（一）什么是遞延所得稅？

簡單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長到以后的時間了，當應納稅所得額與利潤總額出現差距的時候。

（二）遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種？

遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題，不是永久性差異問題。

（三）遞延所得稅的會計處理

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

1、在資產負債表日，確認的遞延所得稅資產

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、資產負債表日，遞延所得稅應有余額大于賬面余額的按差額確認

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

3、資產負債表日，遞延所得稅應有余額小于賬面余額的按差額確認

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：本科目

4、入賬價值與計稅基礎不同形成暫時性抵扣差異，應在購買日確認遞延所得稅資產

借：本科目

貸：商譽

5、直接計入所有者權益的遞延所得稅資產

借：本科目

貸：資本公積——其他資本公積

在時間差額完全消失之后，本科目的余額為零