借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

注：

（一）“本年利潤”科目余額，來自于損益類科目（收入、成本、費用等）歸集、結轉；結轉“利潤分配”之后，本年利潤科目年末無余額。

（二）此處“本年利潤”乃是稅后利潤，相當于利潤表“凈利潤”。

二、計提盈余公積

借：利潤分配——計提法定盈余公積

——計提任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

注：

（一）公司分配當年稅后利潤前，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

（二）公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

（三）盈余公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。

三、作為利潤分配決定

借：利潤分配——應付現金股利或利潤

貸：應付股利

注：公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司股東按照實繳的出資比例分取紅利，但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外;股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。

四、實際分配利潤并代扣個人所得稅

借：應付股利

貸：銀行存款

應交稅費——應交個人所得稅

注：利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得，以每次（以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次）收入額為應納稅所得額，稅率為百分之二十。

五、結轉未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——計提法定盈余公積

——計提任意盈余公積

——應付現金股利或利潤

六、申報個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款