一般納稅人都需要繳納什么稅？

　　1、增值稅

　　增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定程度上減少了企業的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。

　　需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。小規模納稅人的增值稅是以全部業務收入為基數來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數計算的。

　　計算公式：

　　一般納稅人：增值稅=銷項×相應稅率-進項×相應稅率

　　小規模納稅人：增值稅=銷項×3%

　　舉例：

　　某生產企業為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去（均為不含稅價）。那么該企業所需要繳納的增值稅為：（100-90）×13%=1.3萬。

　　而如果該企業是小規模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。

　　這時候一般納稅人就比小規模納稅人少繳納一些稅。

　　2、企業所得稅

　　除了增值稅，企業如果有盈利，還要繳納企業所得稅。

　　計算公式為：企業所得稅=應繳納所得額*25%

　　如果是“高新技術企業”，可以享受10%的企業所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

　　3、個人所得稅

　　個人所得稅是向個人征收的，企業需要進行代扣代繳。一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅范圍的一種。

　　個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創業、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關。而一旦成為了創業者，你就不能再無視個人所得稅其他的征稅項目了。

　　4、其他稅種

　　以上3種稅是絕大多數公司都能遇到的稅種，無論對企業和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，船業這大可不必為之操心。

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　　哪些情形可以采用增值稅簡易計稅辦法？

　　簡易征收項目涵蓋多個行業，具體范圍如下

　　1、建筑服務

　　可以選擇簡易征收：

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，建筑業的下列情形可以選擇簡易征收：

　?。?）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（本文開頭的發票就是這樣）

　?。?）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

　?。?）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

　　根據《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告〔2018年〕42號）規定：一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

　　一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

　　必須選擇簡易征收：

　　根據《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規定：

　　一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

　　2、出售不動產

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，下列情形可以選擇簡易征收：

　　（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

　?。?）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。