6月1日，餐飲公司（一般納稅人）從某農場采購其自產蔬菜1萬元（含稅），并取得增值稅普通發票，稅率欄為“免稅”，貨款未支付。

賬務處理：

摘要：采購蔬菜

借：主營業務成本 — 食材 9100

應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 900

貸：應付賬款 — xx農場 10000

業務02

6月2日，從某農貿批發配送中心采購生鮮肉、雞蛋10萬元，并取得免稅發票，貨款銀行支付。

賬務處理：

摘要：采購食材

借：主營業務成本 — 食材 100000

貸：銀行存款 100000

業務03

公司從小規模納稅人公司b開具的一張鮮牛肉專用發票，不含稅金額100000元，價稅合計101000元。

賬務處理：

摘要：采購鮮牛肉

借：主營業務成本 — 食材 92000

應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 9000

貸：銀行存款 101000

業務04

6月10日，收到充值卡充值款2000元，并贈送客戶300元，當月分兩次進行了消費，第一次消費1000元，第二次消費1300元。

賬務處理：

收到充值款時：

借：銀行存款 2000

貸：預收賬款-充值卡 2000

第一次消費時：

借：預收賬款-充值卡 1000

貸：主營業務收入 943.40

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 56.60

第二次消費時：

借：預收賬款-充值卡 1000

貸：主營業務收入 943.40

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 56.60

業務05

6月11日，當天開票收入10萬元，其中現金收款3萬元。

賬務處理：

摘要：6月開票收入

借：銀行存款/其他貨幣資金 70000

庫存現金 30000

貸：主營業務收入-開票收入 94339.62

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 5660.38

業務06

6月12日，當天未開票收入13萬元，其中現金收款3萬元。

賬務處理：

摘要：6月未開票收入

借：銀行存款/其他貨幣資金 100000

庫存現金 30000

貸：主營業務收入-未開票收入 122641.51

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 7358.49

業務07

6月13日，銀行轉賬為員工繳納社保費。

賬務處理：

摘要：繳納社保費

借：應付職工薪酬-社保費 6950

其他應收款-個人社保 2850

貸：銀行存款 9800

結轉社保：

借：主營業務成本-社保費 4865

管理費用-社保費 2085

貸：應付職工薪酬-社保費 6950

業務08

6月14日，發放5月份員工工資。

賬務處理：

摘要：發放5月工資

借：應付職工薪酬-工資 289200

貸：其他應收款-個人社保 2850

銀行存款 286350

結轉工資：

借：主營業務成本-工資 202440

管理費用-工資 86760

貸：應付職工薪酬-工資 289200

業務09

6月15日，支付燃氣費3000元，取得增值稅普通發票；支付水費2000元，支付電費4000元，因與房東共用水表、電表，水電費發票直接開給了房東。

賬務處理：

摘要：支付水電費

借：主營業務成本-水電氣費 7200

管理費用-水電費 1800

貸：銀行存款 9000

業務10

6月15日，繳納上月稅款，其中上月計提增值稅為25000元，可抵扣進項稅額為10萬元，附加稅費1200元。

賬務處理：

摘要：繳納5月稅費

借：應交稅費 — 未交增值稅 25000

應交稅費 — 城市維護建設稅 700

應交稅費 — 教育費附加 300

應交稅費 — 地方教育附加 200

貸：銀行存款 11200

營業外收入（或其他收益） 15000

業務11

6月18日，配送餐車報銷加油費500元，取得專用發票。

賬務處理：

摘要：報銷加油費

借：主營業務成本-車輛費 500

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 65

貸：庫存現金 565

業務12

6月20日，采購冰柜10萬元（不含稅），并取得增值稅專用發票，貨款銀行支付。

賬務處理：

摘要：采購冰柜

借：固定資產 — 冰柜 100000

應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額) 13000

貸：銀行存款 113000

業務13

6月21日，老板從公司借款50萬元。

賬務處理：

摘要：老板借款

借：其他應收款 — 老板 500000

貸：銀行存款 500000

業務14

6月22日，公司銀行轉賬支付房東個人下半年房屋租賃費共計30萬元，未取得發票。

賬務處理：

摘要：支付7-12月份房屋租賃費

借：預付賬款 — 租賃費 300000

貸：銀行存款 300000

業務15

6月23日，另一租賃的店面裝修完畢（租賃期限3年），銀行支付裝修款10萬元，并取得增值稅普通發票。

賬務處理：

摘要：支付裝修費

借：長期待攤費用 — 裝修費 100000

貸：銀行存款 100000

業務16

6月26日，銀行支付采購食材款20萬元。

賬務處理：

摘要：支付貨款

借：應付賬款 — xxx 200000

貸：銀行存款 200000

業務17

6月28日，計提本月增值稅及附加稅，進項稅額10萬元，銷項稅額12.5萬元，假設無留抵、無預繳。

賬務處理：

摘要：計提增值稅

借：應交稅費 — 應交增值稅(轉出未交增值稅) 25000

貸：應交稅費 — 未交增值稅 25000

計提附加稅：

借：稅金及附加 — 附加稅 1200

貸：應交稅費 — 城市維護建設稅 700

應交稅費 — 教育費附加 300

應交稅費 — 地方教育附加 200

業務18

6月30日，計提本月固定資產折舊費，其中后廚及前廳的折舊費2萬元，管理部門折舊費0.5萬元。

賬務處理：

摘要：計提折舊費

借：主營業務成本 — 折舊費 20000

管理費用 — 折舊費 5000

貸：累計折舊 25000

業務19

6月30日，結轉本月煙酒成本25萬元。

賬務處理：

摘要：結轉銷售成本

借：主營業務成本 — 煙酒 250000

貸：庫存商品 — 煙酒 250000

業務20

6月30日，月末進行盤點，未消耗的食材庫存15萬元。

賬務處理：

摘要：結轉食材庫存

借：原材料 — 食材 150000

貸：主營業務成本 — 食材 150000

業務21

6月30日，財務核算，本月收入合計230萬元，成本、費用180萬元，截止2季度末，累計利潤70萬元，計提企業所得稅（假設1季度未交所得稅）。

賬務處理：

摘要：計提企業所得稅

借：所得稅費用 17500

貸：應交稅費 — 應交企業所得稅 17500

業務22

6月30日，結轉損益，本月收入合計230萬元，成本140萬元、費用38.25萬元，所得稅費用1.75萬元。

賬務處理：

摘要：結轉當期損益

借：主營業務收入 2300000

貸：本年利潤 2300000

借：本年利潤 1800000

貸：主營業務成本 1400000

管理費用 382500