不合規，不可抵扣

異常扣稅憑證-5種

1.納稅人丟失，被盜的，未開具或者已開具的，但是沒有上傳的

2.非常戶（找不到人，形容信用很差的）沒有按規定申報，沒有拿到票的，沒有交稅的

已經申報，并納稅過，不是非常戶

3.比對不符，缺聯的，作廢的票

4.涉嫌虛開的，沒有按規定交稅

5.走逃，失聯

購進的貨物與賣出去的貨物沒有聯系

走逃的開的票都不能抵扣

間接異常-2種

一般納稅人拿到異常的票去抵扣

1.異常的進項稅額超過專票進項70%

2.異常憑證進項超過5萬元

應納稅額的時間限定

1.直接收款-收到收到錢的當天，或者拿到收據當天

托收承付-異地結算（北京的貨賣給上海，不可能專門去上海收，讓銀行代收一下）發出貨物并且銀行辦理好托收手續的當天

2.賒銷與分期收款

按照書面合同約定的當天

沒有書面合同，為貨物發出的當天

3.預收貨款，一般為貨物發出的當天

4.委托他人代銷

收到代銷清單,或者收到全部貨款/部分貨款的當天

沒有收到代銷清單和貨款，為發出代銷貨物180天的當天

5.2019.3.1之后，有票直接抵扣

6.海關專用繳款書

有2個單位的，信息上傳，比對抵扣，只有一個的，直接勾選抵扣

沒有抵扣完，可以結轉下一期，也可以辦理退稅，都跟3月比較

增量留底退稅（還沒有規定截至日期）

2019.3月底

4月出臺政策

連續有留底稅額，連續6個月，連續2個季度

每一后一個月的留底稅額減去前一個月大于0

第6個月增量達到50萬（包括50萬）

納稅信用 等級a/b級才能享受

36個沒有騙稅，偷稅，違法的行為，沒有被懲罰過的

可以辦理退稅

補充：金融行業，保險行業，可以按照季度納稅

怎么退

允許退還的=增量稅額x進項構成比例x60%

只能退60%

進項構成比例=專用發票+機動車統一發票+專用繳款書+完稅憑證/當期全部可以抵扣的進項（4個專票）

6月出臺政策

連續有留底稅額，連續6個月，連續2個季度

每一后一個月的留底稅額減去前一個月大于0

第6個月增量達到50萬（包括50萬）不能中斷，中斷的，重新往后數6個月

納稅信用 等級a/b級才能享受

36個沒有騙稅，偷稅，違法的行為，沒有被懲罰過的

可以辦理退稅

先進制造業

只有連續6個月大于0

增量留底，沒有設置時間點終止

允許退還的=增量稅額x進項構成比例

先進制造業的有

非金屬礦物質品

通用設備

專用設備

計算機

通訊

其他電子設備

這些銷售額占全部銷售額比例大于50%

進項構成

同一申報期內-出口業務-既可以免抵退稅也可以留底退稅