公司財務開支包括經營用流動資金支出、固定資產及無形資產支出、投資支出、各項費用支出（業務招待費、交通費、差旅費、培訓費、通訊費、會議費、辦公費、福利費、保險費、咨詢費、租賃費等）、借款支出、其他專項支出等。

本制度適用公司全體員工。

一、借支管理規定及借支流程

（一）借款管理規定

出差借款，出差人員可根據實際需要辦理最高1萬元的出差借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

其他臨時借款，如業務費、周轉金等，最高借款金額為5萬元。借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款不允許跨月借支。

（二）借款銷賬規定

借款銷賬時應以借款申請單為依據。

借領支票原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。

（三）借款流程

借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

審批付款流程借款人申請→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

二、經營業務用流動資金支出流程

（一）經營業務支出范圍

經營業務用流動資金，指工程款、貨款、預付款、訂金、保證金、計入業務成本及抵扣業務收入的相關支出等。

（二）審批付款流程

業務員申請→工程部負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

（三）付款要求

所有支付業務都應提供合同本、業務相關資料，經營業務付款資料交到財務部后，3個工作日（承兌匯票等特殊付款方式適當延長）內安排網銀付款。業務員應提前將付款資料送交財務部。

三、差旅費報銷制度及流程

（一）費用報銷說明

住宿費報銷時必須提供公司抬頭的住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；特殊情況超標需提前向總經理請示。

實際出差天數的計算為所乘交通工具出發當天到返京當天。伙食標準實行包干制，依據實際出差天數結算，按標準領取補貼。

宴請客戶需事前報部門經理審批。

（二）報銷流程

出差人員出差前，可按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定網銀支付所借款項。

返回報銷

出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→抵減相應的借款后網銀付款。

四、電話費報銷制度及流程

（一）移動通訊費報銷標準及規定

1.報銷標準分

一般員工和部門負責人

2.管理規定

員工憑發票抬頭為公司全稱的移動通訊發票報銷手機話費，且可按季度或年度報銷。

（二）審批付款流程

員工填寫報銷單→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

五、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定

為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中采購,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1.購置申請

公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按規定報批。

2.審批付款流程

報銷人填寫費用報銷單→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

3.費用歸集

財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

六、業務招待費、培訓費、資料費等報銷制度及流程

（一）費用標準

1.業務招待費包括

業務招待餐費、禮品費、食品費等。

2.培訓費

為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由人力資源部統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源部。人力資源部根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費

報銷前需辦理資料登記手續，在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。

（二）審批付款流程

經辦人申請→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

七、工薪福利及相關費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。

（一）工薪福利支付流程

1.工資審批支付流程

每月10日，人力資源部根據公司制定的工資標準制單，經總經理審批后通過銀行代發形式支付工資。

每月8日前，人力資源部將職工考勤表、人員變動表、績效評價表、社會保險及住房公積金等信息轉交財務部。

2.臨時工資、勞務費審批支付流程同工資支付流程。

3.社會保險及住房公積金支付流程

由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理。

公司五險一金標準由人力資源部按工薪審批程序申請，銀行劃款。

4.其他福利費支出

經辦人申請→行政部負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

（二）職工工作餐報銷流程

1.工作餐報銷流程

每月10號前各部門填寫工作餐統計表及相應的餐費或食品報銷單→部門負責人簽字→行政部負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

八、購置固定資產、無形資產支出制度及流程

購置固定資產、無形資產均需納入年度預算。特殊情況需預算外購置固定資產的，行政部申請，總經理特批。行政部為固定資產、無形資產的歸口管理部門，其支出制度及流程如下。

（一）填寫付款申請單并報批

（二）財務付款

財務部根據相關的合同協議及批準生效的申請辦理付款手續。

（三）結賬報銷

購置固定資產與無形資產，行政部在辦理驗收登記后，方可到財務部辦理報銷手續。

行政部登記實物管理賬冊；

九、稅金支付流程

本條稅金指企業所得稅、增值稅等所有稅種。

上交企業所得稅、流轉稅等，均由財務經辦人員申請，財務負責人審核、總經理審批。

十、投資支出流程

公司所有對外投資，均需提交董事會相關決議。

十一、其他專項支出報銷制度及流程

（一）費用范圍

其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、房屋租賃、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

（二）費用標準

由主管部門負責人根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），總經理審批。

（三）財務報銷流程

審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

簽訂合同由直接負責部門與合作方簽訂式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

付款流程經辦人申請→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

十二、各項開支財務報銷的一般規定及流程

（一）各項開支財務報銷的一般規定

報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度)。

填寫報銷單應注意根據費用性質填寫對應單據。

嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致；簡述費用內容或事由。

在一個預算期間內，各項費用的累計支出不得超出預算。

（二）各項開支審批付款流程

報銷人整理報銷單據并填寫對應的報銷單→部門負責人審核→總經理審批→財務部復核→出納網銀付款。

十三、報銷時間的具體規定

為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下。

財務報銷及備用金借款每周二、四上午。