一、營運資本配置比率

公式=（流動資產-流動負債）/流動資產

為什么不能用營運資本來表示短期償債能力的高低？

a企業：流動資產60萬

流動負債50萬

那么營運資本=10萬

b企業：流動資產600萬

流動負債550萬

那么營運資本50萬

a企業的營運資本是低于b企業的，但是你能說b企業的償債能力高于a企業嗎？你細品！所以相對指標更能反映企業的短期償債指標。a企業的營運資本配置率為17%，b企業的營運資本配置率為8.33%；和流動比率有異曲同工之處。

二、速動比率

公式=速動資產/流動負債

速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-其他流動資產-一年內到期的非流動資產（減去的是變現能力比較差的資產）

因為應收賬款包含在速動資產，所以應收賬款的變現能力會影響真實的速動比率。這里思考一個問題，資產負債表中的應收賬款是減去壞賬準備的，在算速動比率的時候我是用應收賬款金額還是應收賬款賬面數？

三、現金流量比率

公式=經營活動現金流量凈額/流動負債