稅收是指稅收職能在一定社會經濟條件下的發揮，對社會經濟稅收作用生活產生的各種影響或效果。是稅收內在職能的外在表現，常常受社會客觀條件以及稅收具體制度的制約，不同的社會制度，不同的生產力發展水平，不同的經濟運行模式，以及人們對稅收作用的主觀認識，都會影響稅收作用的發揮，造成稅收的具體作用在廣度和深度上存在差異。

預期的稅收作用，是借助于確的稅收政策，優化的稅收制度以及嚴格執行稅法等具體措施得以實現的。稅收的作用主要表現籌集財政資金的作用、調節經濟的作用、反映與監督作用。

在市場經濟條件下，稅收的作用主要有：

一、組織財政收入的作用

在社會主義市場經濟條件下，稅收成為中國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現在以下兩個方面：

（一）稅收來源的廣泛性。

稅收不僅可以對流轉額征稅，還可以對各種收益、資源、財產、行為征稅；不僅可以對國有企業、集體企業征稅，還可以對外資企業、私營企業、個體工商戶征稅；等等。稅收保證財政收入來源的

廣泛性，是其他任何一種財政收入形式不能比擬的。

（二）稅收收入的及時性、穩定性和可靠性。由于稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，因此稅收就把財政收入建立在及時、穩定、可靠的基礎之上，成為國家滿足公共需要的主要財力保障。

二、配置資源的作用

在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源，也有它的局限性，可能出現市場失靈（如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等）。這時，就有必要通過稅收保證公共產品的提供，以稅收糾外部效應，以稅收配合價格調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產，使資源配置更加有效。

三、調節需求總量的作用

稅收對需求總量進行調節，以促進經濟穩定，其作用主要表現在以下兩個方面：

（一）運用稅收對經濟的內在穩定功能，自動調節總需求。累進所得稅制可以在需求過熱時，隨著國民收入的增加而自動增加課稅，以抑制過度的總需求；反之，亦然。從而，起到自動調節社會總需求的作用。

（二）根據經濟情況變化，制定相機抉擇的稅收政策來實現經濟穩定。在總需求過度引起經濟膨脹時，選擇緊縮性的稅收政策，包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等，擴大征稅以減少企業和個人的可支配收入，壓縮社會總需求，達到經濟穩定的目的；反之，則采取擴張性的稅收政策，如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等，減少征稅以增加企業和個人的可支配收入，刺激社會總需求，達到經濟穩定的目的。

四、調節經濟結構的作用

在社會主義市場經濟條件下，稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用，具體表現在：

（一）促進產業結構合理化。稅收涉及面廣，通過合理設置稅種，確定稅率，可以鼓勵薄弱部門的發展，限制畸形部門的發展，實現國家的產業政策。

（二）促進產品結構合理化。通過稅收配合國家價格政策，運用高低不同的稅率，調節產品之間的利潤差別，促進產品結構合理化。

（三）促進消費結構的合理化。通過對生活必須消費品和奢侈消費品采取區別對待的稅收政策，促進消費結構的合理化。

此外，通過稅收調節，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化，同學們可以自己對此做出總結歸納。

五、調節收入分配的作用

在市場經濟條件下，由市場決定的分配機制，不可避免地會拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調節，縮小這種收入差距。稅收在調節收入分配方面的作用，具體表現在以下兩方面：

（一）公平收入分配。通過開征個人所得稅、遺產稅等，可以適當調節個人間的收入水平，緩解社會分配不公的矛盾，促進經濟發展和社會穩定。

（二）鼓勵平等競爭。在市場機制失靈的情況下，由于價格、資源等外部因素引起的不平等競爭，需要通過稅收進行合理調節，以創造平等競爭的經濟環境，促進經濟的穩定和發展。

六、保護國家權益的作用

稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用，主要有：

（一）根據獨立自主、平等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避免雙重征稅協定，以發展中國的對外貿易和國際經濟技術交往。

（二）根據國家經濟建設發展的需要，對進口商品征收進口關稅，保護國內市場和幼稚產業，維護國家的經濟獨立和經濟利益。

（三）根據中國的實際情況，對某些出口產品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的需要。

（四）為擴大出口，實行出口退稅制度，鼓勵國內產品走向國際市場，增強出口產品在國際市場上的競爭力。

（五）根據發展生產和技術進步的需要，實行稅收優惠政策，鼓勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經濟的發展。

（六）對外國人和外國企業來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。

七、監督經濟活動的作用

社會主義市場經濟體制下，在根本利益一致的基礎上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強稅收監督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發展，具體有：

（一）保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。隨著中國經濟形勢的不斷發展，出現了一些偷逃稅款的現象，使國家財政收入遭受嚴重損失，因此，必須加強稅收監督，嚴肅稅收法令和納稅紀律，才能保證稅收組織財政收入任務的順利完成。

（二）保證經濟杠桿作用的充分發揮。通過稅收監督，可以了解稅收政策的效應，有利于協調稅收活動同整個宏觀經濟的運行相吻合，更好地發揮稅收調節經濟的作用；同時，將搜集到的稅收信息及時傳遞給企業，可以使稅收更好地發揮促進企業加強經濟核算、提高經濟效益的作用。

（三）保證國家稅法的確貫徹執行。通過稅收監督，可以揭露、制止和查處違反國家稅法的行為，增強納稅人依法納稅的自覺性，從而保證國家稅法得到確的貫徹執行。