一、企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

1、計提稅款時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、補繳稅款時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸;銀行存款

企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業會計準則)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

*實行小企業會計準則的企業，退稅則做與補稅相反分錄即可。

　二、企業收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款時：

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅：

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況：

收到退稅款時：

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

調整以前年度損益：

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益：

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理:

按`政府補助`處理即可

借:銀行存款

貸:營業外收入--所得稅退稅

知識拓展：

實行《企業會計準則》的企業才有“以前年度損益調整”科目;