職工薪酬支出及納稅調整明細表

“一、工資薪金支出”

填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:

( 1 )第1列”賬載金額” :填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。

( 2 )第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金)。

( 3 )第5列`稅收金額” :填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。

( 4 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額。

`二、職工福利費支出”

企業所得稅匯算清繳時，填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下:

( 1 )第1列”賬載金額” :填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。

( 2 )第2列“實際發生額” :分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發生額。

( 3 )第3列“稅收規定扣除率” :填報稅收規定的扣除比例。

( 4 )第5列`稅收金額” :填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

( 5 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額。

“三、職工教育經費支出”

填報第5行金額或者第5 + 6行金額。

第5行、第5列“稅收金額”: 填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額(不包括第6行`按稅收規定全額扣除的職i培訓費用”金額) , 按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規定扣除率與第2 +4列的孰小值填報。

第6行、第5列“稅收金額”: 填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。

“四、工會經費支出”

填報納稅人本年度撥繳工會經費及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:

( 1 )第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額。

( 2 )第2列“實際發生額” :分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經費本年實際發生額。

( 3 )第3列“稅收規定扣除率” :填報稅收規定的扣除比例。

( 4 )第5列`稅收金額” :填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

( 5 )第6列“納稅調整金額” :填報第1-5列金額。

`五、各類基本社會保障性繳款”

填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:

( 1 )第1列`賬載金額” :填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。

( 2 )第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發生額。

( 3 )第5列`稅收金額” :填報按照稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務院有關主管部門門或者省級人民政府規定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。