與殘保金的相關的會計分錄

1、計提時

借:管理費用-殘保金

貸:其他應交款

2、實際交納時:

借:其他應交款

貸:銀行存款

3、如果已經計提了,在實際交納時,做分錄

借:其他應交款

貸:銀行存款

4、如果沒有計提,在實際交納時

借:管理費用-殘保金

貸:銀行存款

殘保金是當月計提當月繳納嗎？

如果核定的是當月申報的，那就是當月計提當月的，如果是工會的話，一般是這個月申報上個月的，如果殘保金是按年計算的，那么年繳納的計算公式為：

殘保金年繳納計算公式=（上年度用人單位在職職工人數x1.5%-上年度用人單位實際安排的殘疾人就業人數）x上年度用人單位在職職工平均工資。

在這里需要注意的是：在職職工人數=上年度在職人數總和/12 （即平均數，取整），平均工資=上年度每月的平均工資總和/12（可保留2位小數），殘疾人就業人數，如果沒有就寫0

繳納殘保金會計處理

1、企業應在`其他應交款`科目下設置`應交殘疾人就業保障金`明細科目(外商投資企業在`其他應付款`科目下設置`應付殘疾人就業保障金`明細科目),核算企業按規定應繳納的殘疾人就業保障金.

2、企業按規定計算出應繳納的殘疾人就業保障金,借記`管理費用--殘疾人就業保障金`科目,貸記`其他應交款--應交殘疾人就業保障金`科目或`其他應付款--應付殘疾人就業保障金`科目;實際上交時,借記`其他應交款--應交殘疾人就業保障金`或`其他應付款--應付殘疾人就業保障金`科目,貸記`銀行存款`科目. 企業超比例安置殘疾人就業或者為安排殘疾人就業做出顯著成績,按規定收到的獎勵,借記`銀行存款`等科目,貸記`管理費用--殘疾人就業保障金`科目.

3、企業逾期未繳納殘疾人就業保障金,按規定繳納的滯納金,借記`營業外支出`科目,貸記`銀行存款`科目.