財稅問答：稅務稽查補交增值稅 需做哪些財務處理(西安財務公司)詳細內容如下：

　　答：增值稅檢查后的賬務調整，應設立“應交稅金--增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：

　　(1)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額，則借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目;(2)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額，則借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目;(3)若“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額，應按本賬戶的貸方余額，借記本科目，按“應交稅金——應交增值稅”賬戶的借方余額，貸記該科目，按其差額，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。“根據以上規定，貴公司“一部分是修車時沒有確認收入、不開發票少計收入、少計銷項稅”問題屬于少計收入，未計提銷項，同時也少繳了企業所得稅：“另外一部分是非業務用車修理時免費修車沒有記銷售收入，少計銷項稅。”屬于增值稅未作視同銷售處理，應補增值稅，但不涉及企業所得稅。以上兩種行為在補繳增值稅的同時，均應補繳城建稅、教育費附加。

　　上述賬務調整應按納稅期逐期進行。

　　涉及到跨年度的就需要：

　　1、計提

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--增值稅自查調整

　　2、查補轉出

　　借：應交稅費--增值稅自查調整

　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　3、補交增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結轉損益調整

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交

　　1、提取時

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--城建稅

　　貸：其他應交款--教育費附加

　　2、結轉時

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　3、補交稅金

　　借：應交稅金--城建稅

　　借：其他應交款--教育費附加

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