增值稅會計科目設置

1.一般納稅人企業：應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”及“未交增值稅”兩個二級明細科目。

2.應交增值稅明細科目：應交增值稅明細科目中，應當設置九項專欄。分別是：進項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、出口退稅、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅。

3.未交增值稅明細科目：核算企業月終時從“應交增值稅”明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。

4.小規模納稅人：只需設置“應交稅費—應交增值稅”科目。

增值稅完整會計分錄

1.購進商品時，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款/庫存現金/銀行庫存

2.銷售商品時：

借：銀行存款/應收賬款/庫存現金/應收票據等

貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅——(銷項稅額)

3.發生材料管理損失時：

借：待處理財產損益

貸：原材料/庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項轉出)

4.月底結轉應交增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅{銷項-(進項-進項轉出的)}

貸：應交稅費未——交增值稅

5.次月初繳納增值稅后：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅常見問題有哪些?

增值稅的概念

1.增值稅是指以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

2.增值稅實行價外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。

3.增值稅稅收類型包括了生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅、消費型增值稅，征收稅范圍包括了銷售(包括進口)貨物、提供加工及修理修配勞務。

減免增值稅會計分錄

借：應交稅金——應交增值稅——減免稅額