社保費企業和個人怎么計算繳納

這是國家強制規定的，并沒有具體的計算法則，類似于1+1=2是約定俗成的。但是不同地區有各自的地方政策，可以在國家規定的基礎上做適當改變。只要在合理范圍內即可。

一、養老保險

1、個人繳費根據職工本人上一年度月平均工資(最低數為上年全市職工工資的60%；最高數為上年全市職工工資的300%)的8%繳納。

2、單位繳費根據職工本人上一年度月平均工資的22%繳納。2006年1月1日起，人社部將個人養老賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%。此前的政策是個人繳費全部和單位繳費的3%計入個人養老賬戶，單位繳納的19%劃轉為社會統籌，而新政策將單位繳費的3%也劃入社會統籌用來解決養老空賬問題。

二、醫療保險

以北京市為例，醫療保險繳費比例:單位10%，個人2%+3元;

三、失業保險

單位1%，個人0.2%;

四、工傷保險

根據單位被劃分的行業范圍來確定它的工傷費率，在0.5%~2%之間;

五、生育保險

繳費比例:單位0.8%，個人不交錢。

六、公積金

以北京市為例，公積金繳費比例:根據企業的實際情況，選擇住房公積金繳費比例。但原則上最高繳費額不得超過北京市職工平均工資的10%。2009年下半年起，北京市統一規定所有用人單位按工資的12%辦理繳納住房公積金。單位和個人都是工資的12%。

個人社保費要不要計提?

個人社保費是不需要計提的。

社保費個人部分不用計提，可以直接列支。相關會計分錄如下：

借：管理費用——工資及勞動保險(如果有個人代扣代繳，同時借：其他應專收款——代扣社保金)

貸：銀行存款

但按制度工資要求預提：

借：管理費用——工資

貸：應付工資

開工資時扣回：

借：應付工資

借：其他應收款——代扣社保金

貸：現金

扣社保費的會計分錄怎么做?

繳納社保費時，會計分錄如下：

借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

貸：銀行存款

計提時，會計分錄如下：

借：管理費用——社會保險費(單位部分)

貸：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

發放工資時，會計分錄如下：

借：應付職工薪酬——工資(應發數)

貸：其他應收(付)款——社會保險費(個人部分)

庫存現金(實發數)