在計算的時候:

借:所得稅費用;貸:應交稅費--應交所得稅 .

結轉的時候借:本年利潤 貸:所得稅費用.

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅.`所得稅費用`,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在`暫時性差異`.如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策.具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

在新的準則下所得稅費用如何處理?

對于上市公司來說,我們必須要根據《企業會計準則》的嚴格要求來進行所得稅的管理,自2007年起我們將全面執行新的企業會計準則,在這個會計準則當中剔除了應付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務要求,要采取資產負債表的方法來進行財務核算遞延所得稅.