問：有限責任公司注冊資本5600萬元，實收資本800萬元，原來的個人股，置換成公司持股，按800萬元轉讓的，繳納印花稅應該按多少基數算？

答：之前的800萬交過印花稅嗎？

問：交過

答：按800萬的萬分之五交納印花稅

問：老師，有政策依據沒，我們也覺得應該按800萬元交，可是專管員要讓我們按5600萬元做基數交……

答：根據印花稅條例規定，涉及資本的印花稅稅目為“記載資金的賬簿”。很明顯在會計賬簿中，記賬資金的賬簿就是指“實收資本/股本”賬簿。只有企業股東投入資本，會計才會登記“實收資本/股本”賬簿，登記以后，才需要繳納涉及“記載資金的賬簿”的印花稅。所以，企業無需根據注冊資本繳付印花稅，僅僅需要根據“實收資本/股本”來計算、繳納印花稅。，因為這是股權置換，所以按800萬的萬分之五交納印花稅。

二

問：老師，我們簽了一個合同，中途對方變更了公司名稱，但是變更后我們不知道又給開了票，這個票我要作廢重開嗎，需要重新簽合同嗎？

答：需要對方出具工商部門的變更書，不需要重簽合同。如果對方認證通過了，可以不重開發票。

三

問：公司要注銷，應收賬款收不回來了怎么處理？

答：按照財產損失處理。

問：我們是小企業會計制度，怎么計？營業外支出？

答：作營業外支出。

問：影響利潤了這個需要在資產損失納稅表上調整嗎？

答：需要的。

四

問：?老師，企業所得稅匯算清繳時，銷售傭金扣除有沒有限額？

答：有的。

一、企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

五

問：老師您好，麻煩問一下，申報個稅的時候，工資里的通訊費和交通費補助，能否減掉申報

答：要申報，在不征稅里可以填上規定標準內的免稅部分。