嘉興公司建設了一棟辦公樓，合同金額1800萬元，工程結算金額1950萬元，未取得發(fā)票。

該辦公樓2016年1月1日全部建成，會計轉入了固定資產，但由于工程糾紛，一直未投入使用，直到2017年1月1日才投入使用。

政策規(guī)定

根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條規(guī)定，固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。

企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

確的稅務處理

根據企業(yè)會計準則-固定資產應用指南，已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。