遞延所得稅資產轉回的會計分錄

1、確認可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產

貸：應交稅費——應交所得稅

2、可抵扣暫時性差異轉回：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

案例說明

第一年可抵扣暫時性差異是100，稅率為25%，確認25的遞延所得稅資產。第二年可抵扣暫時性差異變成了50，這時候遞延所得稅資產的余額應當是12.5，所以需要轉回12.5的遞延所得稅資產。相應的會計分錄怎么做?

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產 12.5

遞延所得稅資產指的是什么?

1、遞延所得稅資產指的是未來預計可以用來抵稅的資產。有關遞延所得稅的會計處理怎么做?

2、遞延所得稅可以理解為時間性差異對所得稅的影響，遞延所得稅資產、遞延所得稅負債與暫時性差異相對應。可抵扣暫時性差異對應的是遞延所得稅資產。