留抵稅額在賬上怎么體現？

企業存在留抵稅額的情況下，應交增值稅的金額就是負數的。我們可以簡單理解為，一般納稅人企業的進項稅額大于銷項稅額。在這樣的情況，企業不僅不需要繳納增值稅，還能把尚未抵扣的進項稅額留到次月繼續抵扣。

我們需要注意的是，只有企業是一般納稅人才能抵扣增值稅。所以留抵稅款的問題，只會發生在一般納稅人企業身上。而小規模納稅人不會存在這樣的問題。

增值稅明細科目，期末處理的方法有哪些？

1、明細科目不結轉

在這樣的情況下，企業只是根據計算出來的增值稅，繳納相應的稅款。

但是對于“應交稅費-應交增值稅”科目下面二級明細科目的明細金額，不進行處理。這些明細金額會一直累積下去。

其實對于這樣的處理方式，虎虎是不贊同的。因為這樣的情況下，企業的增值稅在核算的時候一旦出現問題，在查找問題時會很麻煩。

所以，虎虎不建議企業按照這樣的方式進行處理。

2、明細科目不結轉

具體來說就是把“應交稅費-應交增值稅”下面的明細科目，例如進項稅額、已交稅金、銷項稅額抵減、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出等明細科目的余額都結轉到“應交稅費-未交增值稅”科目的下面。

我們需要注意的是，“應交稅費-未交增值稅”科目不是“應交稅費-應交增值稅”的明細科目，而是和“應交稅費-應交增值稅”一樣都是“應交稅費”下面的明細科目。

也就是說“應交稅費-未交增值稅”科目和“應交稅費-應交增值稅”科目是同級的。

結轉到“應交稅費-未交增值稅”的會計分錄是什么？

1、結轉進項稅額等明細科目

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）等

這里除了，企業的進項稅額還有其他明細科目需要結轉，比如說已交稅金、銷項稅額抵減、出口抵減內銷應納稅額等。

2、結轉進項稅額等明細科目

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）就是企業需要繳納的增值稅，當然除此之外，還有進項稅額轉出、轉出多交增值稅等明細科目余額。

3、結轉余額

企業把進項稅額和銷項稅額結轉在一起以后，根據實際情況進行結轉即可。

如果企業“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）“的余額在借方，說明企業不僅不需要繳納增值稅，還有留抵稅額存在；

如果企業“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）“的余額在貸方，表示企業存在應交未交的增值稅。