答疑建議或方法：2021年6月18日發現2019年少提20萬折舊(重大)，涉及損益的記入“以前年度損益調整”，調整2021年資產負債表期初數以及利潤表上年數。

2021年6月18日發現2019年不影響報告期的差錯，比如少計提300元折舊的涉及損益，直接計入當期損益類科目。

2、賬面余額、賬面價值、賬面凈值如何區分？

答疑建議或方法：三者區別主要如下：

賬面余額是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目。

賬面價值是指某個科目(通常是指資產類科目)的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。

賬面凈值是指某個資產的折余價值=固定資產原價-計提的折舊(不扣除減值準備金額)。

3、合同資產發生減值的，應當計入哪個會計科目？

答疑建議或方法：根據《企業會計準則第14號——收入》（財會〔2017〕22號）、《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）的有關規定，合同資產發生減值的，企業按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“合同資產減值準備”科目。

轉回已計提的資產減值準備時，做相反的會計分錄。

4、差額征稅小規模納稅人享受小微企業增值稅優惠，銷售額如何確定？

答疑建議或方法：《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規定，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

5、房租租賃合同繳納印花稅是出租方跟承租方都要交嗎？

答疑建議或方法：合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經簽訂后，出租方和承租方雙方都要繳納印花稅。

房屋租賃合同一經簽訂，需按照合同總金額計算繳納印花稅，比如簽訂了2年的房租合同，每年租金50萬元，合同總金額100萬元，則應按照合同總額100萬元的千分之一繳納印花稅1000元。

6、差額繳納增值稅會計分錄怎么做？

答疑建議或方法：發生成本費用時，按應付或者實際支付的金額，借“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。