1．農業生產者銷售的自產農產品； 農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人； 農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業； 農產品，是指農業初級產品。具體范圍由財政部、國家稅務總局確定；
對農業生產者銷售的外購農產品，以及單位和個人外購農產品生產、加工后銷售的仍然屬于規定范圍 的農業產品，不屬于免稅的范圍，應當按規定的稅率征收增值稅。
納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自 產農產品，免征增值稅。
2．避孕藥品和用具；
3．古舊圖書：向社會收購的古書和舊書；
4．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7．銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

【例題 多選題】下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）

a．個體工商戶銷售使用過的物品 b．農業生產者銷售自產農產品 c．電力公司向發電企業收取過網費 d．殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
【答案】ac
【解析】選項a，個體工商戶銷售使用過的物品不免增值稅，其他個人銷售使用過的物品免征增值稅；
選項 c，電力公司向發電企業收取的過網費，應征收增值稅。

【重點】財政部、國家稅務總局規定的減免稅項目（）

（一）資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠政策 納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。（了解） 退稅比例有30%、50%、70%和100%4個檔次。

（二）免征蔬菜流通環節的增值稅 對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
【注意1】享受免征增值稅的對象，是指從事蔬菜批發、零售的納稅人。
【注意2】蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植 物。經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜也屬于享受免征增值稅稅收優惠的范圍。
【注意3】蔬菜經處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的各種蔬菜罐頭不享受免征增值稅稅收 優惠。

（三）粕類產品征免增值稅問題 豆粕屬于征收增值稅的飼料產品；除豆粕以外的其他粕類飼料產品，均免征增值稅。
（四）制種行業增值稅政策

制種行業在下列生產經營模式下生產銷售種子，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅：

1．制種企業利用自有土地或承租土地，雇用農戶或雇工進行種子繁育，再經烘干、脫粒、風篩等深
加工后銷售種子；

2．制種企業提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售
種子。

（五）債轉股原企業免征增值稅政策 按債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議，債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉
股新公司的，免征增值稅。

（六）節能服務公司免征增值稅 節能服務公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免
征收增值稅。

（七）小微企業 增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照規定免征增值稅。其中，以
1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，按照規定免征增值稅。

（八）關于延續宣傳文化增值稅的優惠政策 1．對下列出版物在出版環節執行增值稅100%先征后退的政策：
（1）中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協、政府、工會、 共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊，新社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙 和機關期刊。
（2）專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生課本。
（3）專為老年人出版發行的報紙和期刊。
（4）少數民族文字出版物。
（5）盲文圖書和盲文期刊。
（6）經批準在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內注冊的出版單位出版的出版物。
（7）列入本通知附件1的圖書、報紙和期刊。 2．對下列出版物在出版環節執行增值稅先征后退50%的政策：
（1）各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第（一）項規定執行增值稅100%先 征后退的出版物除外。
（2）列入本通知附件2的報紙。 3．對下列印刷、制作業務執行增值稅100%先征后退的政策：
（1）對少數民族文字出版物的印刷或制作業務。
（2）列入本通知附件3的新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。
4．免稅 自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅。