增值稅期末結轉會計分錄怎么寫？

增值稅期末結轉的會計分錄需要分為兩種情況：

1、月底存在應交未交的增值稅

企業在月底的時候，把應交未交的增值稅由`應交增值稅`轉入`未交增值稅`科目。會計分錄為，借記“應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費-未交增值稅”科目。

舉例說明：

虎說財稅公司在2021年6月份，增值稅的銷項稅額是150000，進項稅額是100000。月底的時候，存在應交未交的增值稅50000。虎說財稅公司月底結轉應交未交增值稅的會計分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)50000

貸：應交稅費-未交增值稅 50000

2、月底存在多交的增值稅

企業在月底的時候，把多交的增值稅由`應交增值稅`科目轉入`未交增值稅`科目。會計分錄為：借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸記“應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

企業實際繳納增值稅的會計分錄怎么寫？

1、企業在繳納增值稅的時候，需要兩種情況進行會計處理。

企業當月繳納當月需要繳納的增值稅以及預繳增值稅時，需要通過“應交稅費-應交增值稅(已交稅金)”進行核算。具體分錄為：

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、企業當月繳納上月需要繳納的增值稅時，直接通過“應交稅費-未交增值稅”進行核算即可。

例如：

虎說財稅公司在2021年7月份，把6月份50000應交未交的增值稅，足額繳納了。虎說財稅公司相應的分錄為：

借：應交稅費-未交增值稅50000（這樣6月份應交未交的增值稅就算結清了）

貸：銀行存款 50000

當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記`貸記`銀行存款`。

應交增值稅的明細專欄期末到底需不需要歸零？

企業月底的時候，不管是存在未交增值稅還是存在多交增值稅，都是通過應交增值稅下面的明細專欄“轉出多交增值稅”進行結轉的。

雖然這就是財會2016年22號公告的規定做法，但是這個公告里面沒有規定其他明細專欄應該怎么處理。如果明細專欄不利用相反分錄沖掉，這些余額還會一直滾動下去的。所以虎虎建議，在月底的時候，也要通過相反分錄把其他明細專欄處理一下。

這樣對于虎說財稅公司來說，在2021年6月底的時候，對于增值稅的明細科目還需要進行下面的會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 150000

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 100000