答疑建議或方：不能稅前扣除，根據企業所得稅法相關規定，企業為員工負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。

凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。

建議企業可以將稅后工資換算成稅前工資，然后按照稅前工資的賬務處理要求進行處理。

2、營業外收入需要并入收入總額計算企業所得稅嗎？

答疑建議或方法：《關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》規定，“應稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。

營業外收入是會計核算上的概念，企業所得稅中的收入指的是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。因此，營業外收入需要并入企業的收入總額中計算企業所得稅。

3、高新技術企業轉化科技成果給予技術人員的股權獎勵如何計算個稅？

答疑建議或方法：個人獲得股權獎勵時,按照“工資、薪金所得”項目計算確定應納稅額。2021 年 12 月 31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入×年度適用稅率-速算扣除數。

居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的,應合并按上述規定計算納稅。

4、企業將4套住宅精裝修用于銷售展覽,后期這4套也會銷售,銷售前其繳納房產稅嗎?

答疑建議或方法：根據《關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》，關于房地產開發企業開發的商品房征免房產稅問題鑒于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不征收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

因此，如您的房產已使用，用于銷售展覽，需繳納房產稅。

5、財稅咨詢合同需要繳納印花稅嗎？

答疑建議或方法：購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或具有合同性質的憑證；或產權轉移書據；或營業賬簿；或權利、許可證照；或財政部確定的其他憑證為印花稅應納稅憑證。

技術合同征稅范圍包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，技術咨詢合同是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同。一般的法律、法規、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，不用繳納印花稅。

6、公司在一餐館訂午餐，這項費用沒有發票，那這項費用怎么記賬？

答疑建議或方法：貴公司發生的訂餐費用，需憑發票才能稅前扣除，建議跟餐館溝通，要求對方開具發票。

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定：“企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證。”餐館對外經營時，應該辦理了稅務登記，可向稅務機關申請開具發票；若受疫情影響，餐館不能辦理相關手續，可以在疫情結束后補開發票。

7、過節費沒有發票怎么做賬？

答疑建議或方法：因為過節費是直接發給員工的，屬于職工薪酬范疇，不屬于增值稅應稅范圍，是不需要發票的。

因此直接用發放表和銀行轉賬記錄做賬即可。

如果是現金發放，需要有員工簽字的發放表或收款憑據。