開銷項負數一般有兩種情況：

第一、對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.

根據稅票,入庫單,

借:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項）

貸:應收賬款或銀行存款.

第二、對方公司沒有抵扣,將發票退回,開完負數后和數發票一起留存.

開具負數發票的發票聯附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發票聯和抵扣聯附在開具的負數發票的發票聯和抵扣聯后面，作為開具負數發票的依據，不需作帳。

開具銷項負數后原票的處理方法建議如下：

第一、如果是當月發生的開票錯誤或者退貨的話就直接把原票作廢.