借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

一般該筆交易應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項目繳納增值稅，一般納稅人按6%繳納，小規(guī)模納稅人按3%繳納。根據(jù)《中人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，該筆收益應(yīng)計入當(dāng)年收入總額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。與該收益相關(guān)的合理支出可以在所得稅稅前進(jìn)行扣除。比如發(fā)給從事代扣代繳工作的辦稅人員，就可以作為工資薪金支出稅前進(jìn)行扣除。該辦稅人員可就該筆獎勵免征個人所得稅。

根據(jù)財政部于2018年9月5日發(fā)布的《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式有關(guān)問題的解讀》，企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日常活動相關(guān)的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。