一、貨幣性資產：貨幣性資產包括貨幣性資金和可確定收取金額的資產，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、應收票據、持有至到期的債券投資等。

貨幣性資金包括現金、銀行存款、其他貨幣性資金。其他貨幣性資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用保證金存款、信用卡存款、存出投資款。

二、外幣投入資本：外幣投入資本應該采用交易發生日的即期匯率折算，不得采用合同或協議約定匯率或者即期匯率的近似匯率折算。實收資本屬于非貨幣性項目，期末不需要計算其匯率變動對列報金額的影響。

三、交易性金融資產的入賬價值：不包括交易費和包含的已宣告但尚未發放的現金股利，交易費用入“投資收益”，現金股利入“應收股利”。

四、持有至到期投資：對于分期付息、一次還本的債權投資，在資產負債表日按票面利率計算確定應收利息，借“應收利息”；對于一次還本付息債權投資，在資產負債表日按票面利率計算確定應計未收利息，借“持有至到期投資-應計利息”。

五、撥付給其他部門的備用金，應計入“其他應收款”。

六、資產負債表列示：“預付賬款”和“應付賬款”的借方余額列示在預付賬款的借方；貸方余額應當列示在應付賬款的貸方。預付賬款不多時，可以記在應付賬款中，但是在編制會計報表時，仍然要將預付賬款和應付賬款的金額分開報告。

七、票據貼現：分為附追索權和不附追索權。

不附追索權的：應收票據就終止確認了，貸應收票據；附追索權的：應收票據不終止確認，貸短期借款，票據到期時如果債務人無力支付，債權人要支付短期借款，同時將應收票據轉為應收賬款。

貼現息計入財務費用：

貼現息=票據的到期值*貼現率*貼現期，貼現額=票據到期值-貼現息。

八、銀行存款余額調節表：此表屬于會計檔案，不是原始憑證，不能憑此做賬。銀行存款余額調節表調整后的余額相等但不代表記賬一定準確，可能出現雙方錯誤。