一、什么是銀行承兌匯票和商業承兌匯票？

1、銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是指由出票銀行簽發而開出的承兌匯票，保證在銀行承兌匯票約定的日期和金額無條件支付給收款人或持票人的票據。且如果出票人不能按期兌付時，由銀行承擔兌付責任的票據。是商業匯票的一種。

2、商業承兌匯票。商業承兌匯票是指由收款人開出經付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。在商業承兌匯票到期前付款人應向開戶銀行交足票款，也就是其銀行賬戶中有可以支付票款的存款。匯票到期后，銀行憑票從付款單位賬戶劃轉給收款人或貼現銀行。

商業承兌匯票到期若付款人賬戶資金不足支付票款，開戶銀行將匯票退收款人，由收、付雙方自行解決。同時對付款人比照空頭支票規定，處以票面金額百分之一的罰金。

二、銀行承兌匯票和商業承兌匯票的主要區別。

1、商業匯票的簽發人不同。銀行承兌匯票是由出票銀行簽發的；商業承兌匯票是由出票人簽發的，可以是收款人簽發，也可以是付款人簽發。

2、商業匯票的承兌主體不同。銀行承兌匯票由銀行負責兌付，也就是當銀行承兌匯票到期和提前貼現時，由銀行承兌；而商業承兌匯票由付款人承兌，也就是由購貨方向銷貨方支付票款。

3、商業匯票不同的承兌人，決定了不同的信用等級。銀行承兌匯票是銀行信用，由銀行承擔匯票的兌付責任，其信用等級相對較高；而商業承兌匯票是商業信用，是企業之間單純的商業交易行為而建立的商業信用。在現實交易中，接收票據的一方更愿意選擇銀行承兌匯票，畢竟銀行信用好于商業信用。

4、風險不同。銀行承兌匯票的保兌，決定了銀行承兌匯票基本上是零風險，而且在支付貼現費用的同時，可以向銀行申請貼現提前取得資金。而商業承兌匯票如果出現承兌人沒有資金支付兌付商業承兌匯票時，收款方就會存在無法收到貨款的風險，而蒙受損失，商業承兌匯票的風險相對較高，對收款人不利。

5、流通性不同。銀行承兌匯票的流通性相對較強，可以通過背書的方式進行轉讓，而且收款方愿意接受，畢竟比不能收到貨款要好很多；而商業承兌匯票的流通性明顯低于銀行承兌匯票，收款方普遍不愿意接受商業承兌匯票。

6、商業匯票到期時的處理方式不同。銀行承兌匯票到期時，如果購貨企業不能足額支付票款，承兌銀行會按照銀行承兌匯票的承兌協議，對付款方按逾期借款處理，并加收罰息。那么對于收款方（持票人）來講可以按期收回貨款。

而商業承兌匯票到期時，如果付款方沒有資金支付到期的票款，銀行不負責付款，也就是銀行沒有兌付責任，由購銷雙方自行處理。對于收款方來講存在無法按期收回貨款的風險。

7、商業匯票的貼現利率不同。現實中，商業承兌匯票的貼現率一般要高于銀行承兌匯票的貼現率，但一般不會超過同期銀行貸款利率的水平。