答：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：一是納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。二是增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。符合條件的納稅人，無需辦理簡易征收備案，填寫申報表時在《增值稅減免稅申報明細表》選擇相應減免性質按業務實際填寫。

2.逾期報財務報表怎么申報?

答：通過電子稅務局主頁【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】，根據逾期的屬期調整申報月份后，補報財務報表即可。

3.電子稅務局如何申請退稅?

答：系統形成的多繳退稅進入【誤收多繳退抵稅】或【匯算清繳結算多繳退抵稅】模塊會自動帶出，對應根據業務實際提交申請即可。

4.請問在電局上申請跨區遷移后，是否還需要辦理遷入手續，如何辦理?

答：跨區遷移辦理完成后，納稅人登錄電子稅務局，可查詢辦理結果，提示跨區遷移辦理成功，無需單獨申請跨區遷入。納稅人也可通過【我的信息】-【納稅人信息】-【基本信息】模塊，查看“主管稅務局”和“主管稅務所”與申請遷入局是否一致。如不一致，可通過“在線導辦”進行咨詢。

5.我公司有與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入，發票稅率是不征收，請問如何填寫申報表?

答：請按照業務實際據實申報，如比對不符，須前往辦稅服務廳進行核實處理。

6.如何修改文化事業建設費申報?

答：征期內可通過電子稅務局【申報錯誤更】模塊更當期申報的上個費款所屬期的文化事業建設費申報。

7.請問銷售圖書在哪兒辦理免稅備案?

答：2019年《征管規范2.0》取消了增值稅優惠備案，直接在《增值稅減免稅申報明細表》中選擇對應的減免事項填寫即可。

8.跨地區經營分支機構注銷在哪里申報所得稅?

答：《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局2012年第57號）第五條規定，“（四）當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業所得稅預繳期間起，不就地預繳企業所得稅”。請通過電子稅務局【企業所得稅匯總納稅企業總分支機構信息備案】提交【修改】申請，修改總體信息及上一級機構信息中的“就地預繳標識”為“否”，“不就地分攤繳納企業所得稅原因”選擇“當年撤銷的二級分支機構”。如往期企業所得稅未申報，可通過電子稅務局【注銷前置事項辦理套餐】或【一照一碼戶清稅申報】功能的【逾期申報】，或通過【按期應申報】調整【申報月份】進行逾期申報。

9.請問增值稅附表一中6%稅率的無法填寫數據，呈灰色，如何處理?

答：若出現該種情況，請首先在【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認定管理查詢】—【稅（費）種認定】模塊查看是否存在有效的6%稅率的增值稅稅種認定。若存在有效稅種認定，請您在【按期應申報】右上角點擊“重置申報清冊”，在填表頁面右上角點擊“重置”，再查看附表一相關行次是否允許填寫。若無有效稅種認定，建議先通過【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅費種認定】增加稅種認定，之后再進入申報模塊按上述流程操作。若仍無法解決問題，請通過“在線導辦”咨詢。

10.我公司為外省公司，剛在北京購入辦公性質的商品房，如何申報房產稅?

答：在首次申報房產稅前，可通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【財產和行為稅合并申報】模塊采集房源信息，待征期常申報。也可在征期內再采集房源信息和完成申報。

11.我公司為房地產開發企業，8月份留抵退稅已收到，請問9月在報增值稅預繳申報的時候，如何抵減附加稅呢?

答：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從附加稅計稅依據中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的附加稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規定繼續扣除。預繳增值稅時，對應的附加稅計稅依據中不允許扣除留抵退稅額。

12.請問我單位適用代扣代繳城建稅的不征政策，在電子稅務局如何申報?

答：根據《中人民共和國城市維護建設稅法》的第三條規定：對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）第二條規定，教育費附加、地方教育附加計征依據與城市維護建設稅計稅依據一致。請您結合實際情況依法進行申報。如確認本次代扣代繳申報符合以上政策，可在《代扣代繳、代收代繳明細報告表》中將對應的申報信息進行刪除，然后完成申報即可。

13.請問我公司在增值稅預繳申報時享受附加免征政策，現在申報增值稅一般人納稅申報表，月度銷售額超過10萬元，如何補繳?

答：若一般納稅人因增值稅預繳申報需要調整附加稅費計稅（費）依據，請在《增值稅及附加稅申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）中，根據業務實際情況，修改“增值稅稅額”欄次相關數據，同步填寫“計稅依據修改原因”，選擇其他，并錄入具體的“其他修改原因”。

14.注銷時提示房產稅稅源登記信息未進行變更，請及時進行相關稅源登記信息的變更。請問如何變更房產稅稅源登記信息?

答：請通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【財產和行為稅合并申報】，點擊“填寫申報表”，進入【財產和行為稅稅源采集】，選擇房產稅后的“稅源采集”，點擊房源信息后面的“維護房源信息” 填寫房屋轉出日期，系統自動帶出納稅義務終止時間，保存即可。

15.我們公司有一筆留抵稅額要做退稅，請問在電子稅務局哪里做?

答：目前，按照增值稅留抵退稅政策，電子稅務局留抵退稅申請包含兩個模塊。其中，適用《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）、《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）及《財政部 稅務總局關于明確先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第15號）的增量留抵退稅政策納稅人，應通過【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】模塊申請退稅；適用《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）的集成電路企業、《財政部 稅務總局關于民用航空發動機、新支線飛機和大型客機稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第88號）的大型客機和新支線飛機企業及《財政部 國家稅務總局關于利用石腦油和燃料油生產乙烯芳烴類產品有關增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕17號）的2類油品（石腦油、燃料油）企業留抵退稅政策納稅人，應通過【我要辦稅】—【一般退抵稅管理】—【集成電路及大型客機和新支線飛機企業留抵退稅】模塊申請退稅。

16.進項加計抵減稅額應如何填寫?

答：納稅人發生加計抵減的，應先填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）——“加計抵減情況”，系統根據加計抵減情況、抵減前的應納稅額自動計算主表加計抵減后的應納稅額欄次。

若企業當期發生進項轉出，申報的進項稅額計算得出的加計抵減發生額需全額填列附表四加計抵減項目“本期發生額”，已計提的進項稅額轉出時計算得出加計抵減調減額也需全額填列附表四加計抵減項目“本期調減額”。

17.請問在電子稅務局申報完印花稅后，到哪里進行繳款呢?

答：印花稅申報成功后，請通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】模塊，選擇您需要的繳款方式繳納印花稅。如果印花稅應納稅額在1元以下（包括1元），稅費繳納模塊不會產生應征信息，無需繳納。

18.在電子稅務局完成印花稅申報后，如何開具印花稅的繳稅證明呢?

答：申報繳稅后，可通過電子稅務局【我要辦稅】—【證明開具】—【開具稅收完稅證明（文書式）】或【開具稅收完稅證明（表格式）】開具印花稅完稅證明。若無法查詢到印花稅繳納信息，可能是印花稅稅款尚未入庫，可等待1-2天再次查詢開具。

19.請問增值稅預繳申報稅款所屬期如何選擇?

答：請根據業務實際情況選擇申報稅款所屬期，稅款所屬期為一個完整的月份。如果辦理預繳申報時間在當前征期內，可根據實際情況選擇稅款所屬期為上月或當月;如果辦理預繳申報時間不在當前征期內，只能選擇稅款所屬期為當月。您可通過增值稅預繳申報的引導頁“所屬時期”欄次修改稅款所屬期起止。

20.增值稅預繳申報成功后已打印繳稅憑證但尚未繳納，發現申報填寫有誤，如何更申報?

答：請先通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】模塊，點擊“未繳款憑證作廢（解鎖）按鈕作廢已打印的“銀行端繳款憑證”，再次查看該界面可恢復帶出已申報未繳納稅費信息。再通過【申報作廢】模塊作廢已申報有誤的預繳申報，并根據實際情況重新申報。

21.我建筑業企業跨區預繳稅款，如何選擇2%的預征率?

答：請根據業務實際選擇增值稅預繳申報表中“是否適用一般計稅方法”欄次，選擇“是”，預征項目為建筑服務的預征率系統自動帶出為2%，選擇“否”，預征項目為建筑服務的預征率系統自動帶出為3%。

22.如何維護房產稅稅源信息?

答：請通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【財產和行為稅合并申報】模塊，點擊【財產和行為稅稅源采集】，選擇房產稅后的“稅源采集”，點擊房源信息后面的“維護房源信息”進行修改。

23.對外付匯業務如何辦理代扣代繳申報?

答：若首次辦理對外付匯業務的扣繳申報，請根據業務實際，確認存在有效的代扣代繳稅（費）種認定后，通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【其他申報】—【增值稅代扣代繳、代收代繳申報】/【扣繳企業所得稅申報】模塊辦理增值稅或企業所得稅代扣代繳申報。若非首次辦理，除前述路徑外，也可通過電子稅務局主頁左側【套餐業務】—【國際稅收業務套餐】辦理。

24.在電子稅務局辦理跨區稅源登記成功后，在對應跨區登記下預繳稅款未找到新加的建筑服務地址，請問如何解決?

答：若您在電子稅務局新辦理成功跨區稅源登記后，進入增值稅預繳申報，請點擊右上角的“重置”按鈕，系統可自動帶出跨區稅源登記信息表，可根據業務實際選擇此次預繳申報對應的詳細地址。

25.請問電子稅務局的申報信息查詢中已申報報表如何打印?

答：電子稅務局【申報信息查詢】無法打印申報信息。如需打印，請通過以下路徑：（1）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【財產和行為稅合并申報】-【財產和行為稅申報查詢維護】模塊，可以打印已申報的通過財產和行為稅合并申報的稅種。（2）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報表（財務報表）查詢及打印】—【網上報表（財務報表）查詢及打印】模塊，可打印在電子稅務局上完成的其他稅（費）種申報。

26.財務報表申報后，系統未顯示申報時間，無法確定是否申報成功。請問如何處理?

答：電子稅務局現已實現財務報表報送后狀態實時更新。如申報后確未顯示申報時間，請通過“重置申報清冊”或刷新圖標更新狀態。

27.修改房源信息，如何操作?

答：征期內可以通過電子稅務局修改當期申報的房源信息。請通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【財產和行為稅合并申報】，點擊“填寫申報表”，進入【財產和行為稅稅源采集】，選擇房產稅后的“稅源采集”修改相關信息。

28.我公司申報完殘保金后，如何開具完稅證明?