我們現在以案例的方式，給大家講述28號公告之相關輔助賬填寫的那些事兒。

案例：z公司是專門從事相關產品制造的公司，符合政策規定可以享受研發費用加計扣除政策，假如z公司根據9月份研發支出符合費用化支出條件，a項目直接消耗的材料費用為130萬元，人工費用20萬元，合計費用為150萬元。

一

研發費用支出的記賬憑證

那本案例研發費用支出的記賬憑證如何寫？

借：研發支出-費用化支出- a項目-直接投入（大類）-原材料 130萬

貸：原材料 130萬元

借：研發支出-費用化支出-a項目-人員人工-工資、獎金 20萬

貸：應付職工薪酬 20萬元

二

記賬憑證歸集到明細賬

到財務表（利潤表）

第一步

研發支出科目發生額結轉到管理費用（研究與開發費）

借：管理費用（研究與開發費） 150萬

貸：研發支出-費用化支出- a項目-直接投入 130萬

研發支出-費用化支出-a項目-人員人工 20萬

第二步

管理費用（研究與開發費）科目發生額結轉到本年利潤

借：本年利潤 150萬

貸：管理費用（研究與開發費） 150萬

第三步

生成利潤表

在利潤表中已經將“研發費用“單列，數據來源于會計科目管理費用（研究與開發費）。

三

填寫輔助

左右滑動查看更多，點擊圖片可放大查看

企業按照研發項目設置輔助賬時，可以參照上述樣式自行設計研發支出輔助賬樣式。企業自行設計的研發支出輔助賬樣式，應當包括2021版研發支出輔助賬樣式所列數據項，且邏輯關系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發費用。

四

申報享受

點擊空白處查看答案

企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，由企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（前三季度）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（a107012）?！堆邪l費用加計扣除優惠明細表》（a107012）與政策規定的其他資料一并留存備查。