【1】企業內部控制基本規范

基本規范是2008年5月，由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布的，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的大中型企業執行。

規范共七章五十條，確定了我國企業內部控制的五個目標（合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略），五個原則（全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則），五個要素（內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督），具有統領作用，是配套指引、問題解釋、操作指南制定的基本依據。

規范堅持以我國國情為基礎，吸收借鑒國外先進經驗，形成了具有我國企業特色的內部控制總體框架。

【2】企業內部控制配套指引

配套指引是2010年4月，由財政部等五部委聯合發布的，目的就是為了推動我國企業內部控制真落地，促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為。

指引包括三個部分。第一部分是應用指引，第二部分是評價指引，第三部分是審計指引。其中，應用指引和評價指引適用的對象主要是企業，評價指引的適用對象主要是會計師事務所。

應用指引內容比較詳實，具有可操作性，可以劃分為內部環境類、控制活動類、控制手段類共三類。其中，組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化和社會責任屬于內部環境類指引；資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包和財務報告屬于控制活動類指引；全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統屬于控制手段類指引。

評價指引內容包括實施評價遵循的原則、組織、內容、流程、方法、缺陷認定、報告等，主要是對企業進行內部控制評價的全過程進行明確。

審計指引內容包括審計責任劃分、范圍、計劃、實施、評價控制缺陷、出具報告等，主要是對會計師事務所開展內部控制審計過程進行說明。

【3】企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋

問題解釋共有兩份，是2012年2月和9月，由財務部會同相關部門先后發布的，目的是解釋企業內部控制實施過程中的問題，推動基本規范和配套指引的有效實施。

解釋第1號主要對如何把握企業內部控制規范體系的強制性與指導性的關系、如何協調好內部控制與風險管理的關系、如何權衡內部控制的實施成本與預期效益、如何協調好內部控制與其他管理體系的關系、如何確定內部控制缺陷的認定標準、如何編制和披露企業內部控制評價報告等10個問題進行了解釋說明。

解釋第2號主要對如何確把握內部控制的組織實施工作、如何把握內部控制工作的進度和重點、如何改善內部控制專業人才缺乏的狀況、集團性企業如何確定內部控制評價的范圍、如何對待內部控制評價中發現的缺陷等10個問題進行了解釋說明。

【4】石油石化行業內部控制操作指南、電力行業內部控制操作指南

上述指南是2013年12月、2014年12月，由財政部先后發布的。

石油石化行業內部控制操作指南是首部分行業操作指南，共分八章，內容基本涵蓋了石油石化行業上、中、下游的主要業務，對石油石化企業開展內控控制很有指導意義。

電力行業內部控制操作指南是第二部分行業內部控制操作指南，包括七章，內容包括了發電、電網、電力建設、電力設計等各類企業的主要業務，成為電力企業開展內控控制建設的有效指引。