應納稅所得額是補還是退？

對于“應納稅額所得額”來說，不存在補稅或退稅的事。企業的“應納稅所得額”是計算企業所得稅應納稅額的依據。我們不能把“應納稅所得額”和“應納所得稅額”搞混了。

如果企業當期的應納稅所得額是數，那么企業就需要繳納企業所得稅；如果企業當期的應納稅所得額是負值，就說明企業當期不需要繳納企業所得稅。

企業用當期獲得的收入，減去可以稅前扣除的各類費用，就是企業的應納稅所得稅額了。

“應納稅所得額”與“應納稅額”的區別

“應納稅所得額”是企業計算稅款的依據，而“應納稅額”是需要需要繳納的稅款。他們兩者的區別還是很明顯的。

當然，我們在看這些字眼時，也要十分小心才行。畢竟他們看起來真的差不多。當然，“應納稅所得額”如果是數就表示，企業需要繳納稅款；而是負數表示企業處在虧損的狀態。

而對于“應納稅額”就不同了，如果企業的“應納稅額”是數，表示企業需要補交稅款；如果企業的“應納稅額”是負數，表示企業以前預繳的稅款預繳多了。在這樣的情況下，企業在當期就不需要繳納稅款了。

企業所得稅應補所得稅額為負數怎么辦？

對于企業來說，在預繳的時候肯定是盡快少交稅款。但是，即使計算的再好，也可能出現季度預繳稅款時交多的情況。

在這樣的條件下，企業就會出現本年應補(退)所得稅額為負數的情況。在這樣的情況下，企業有兩種選擇：

1、申請退稅

由于企業所得稅是先季度預繳，再年度匯繳清算。在預繳的時候，交多的稅款，在匯算清繳完成后，就可以申請退稅。

當然，這樣的情況對于企業來說，也是比較少見的。畢竟，在企業所得稅匯算清繳時，經過特殊環節的調整，企業一般都是要補稅，很少有退稅的情況出現。

當然，企業平時多交了，申請退稅也是很好辦的。

2、留待以后年度抵減

企業如果平時預繳的稅款多了，除了可以申請退稅以外，也是可以留待以后抵減應交稅款的。

當然，企業存在多交的稅款時，需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》。然后，根據即使多交的稅款，申請抵減即可。

當然，企業繳納的稅款也是公司的真金白銀。企業還是要能少預繳，就少預繳的。