預算是什么？簡單而言，預算就是貨幣形式表現的計劃，就是對公司資金的取得和投放、各項經營活動的收支、經營成果的分配等資金運作所做的具體安排。

預算管理和績效管理

預算的過程就是表達公司戰略和部署戰術的過程，是公司戰略執行的工具。

預算為戰略績效管理提供數據支持，績效指標和資金相關的預算值通常需要預算的數據來設定。

戰略績效管理也為預算調整提供依據，戰略重點變化了，導致計劃變化，之后導致預算調整，如企業經營成果的利潤率、銷售收入、投資回報率等kpl，要根據戰略進行及時調整。

同時，預算也能反映預期和實際執行情況的差距，有利于組織的戰略反思。

預算與戰略績效管理的閉環如圖所示。

預算編制流程

公司預算可以分為業務預算與財務預算。業務預算用貨幣形式反映公司的各項經營和業務目標，包括經營預算、籌資預算、投資預算；財務預算是業務預算的綜合，反映公司的總體狀況，財務預算最后表現為預計利潤表、預計現金流量表、預計資產負債表。

1.總體流程

（1)下達目標（自上而下）：董事會（預算委員會）下達任務給各部門。

（2）編制預算（自下而上）：各部門參與預算草案的編制。

(3）審查平衡（自上而下)。

(4）審議批準。

(5)下達執行。

2.具體操作流程（參考）

1）預算準備

完成時間：每年10月10日

活動描述：

（1）組成預算工作組。

（2）總結當年預算進展，預計預算完成情況，形成預算初步總結。

（3）提出明年預算工作的總目標，包括目標利潤和營業規模。

（4)就預算年度的預算編制、考核作出安排，提出工作建議，報預算委員會。

2）經營目標確定

完成時間：每年10月25日

活動描述:

（1)對預算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報總經理辦公會。

（2）總經理辦公會根據公司發展戰略、預算工作組和預算委員會提出的建議，確認預算年度的經營目標。

（3）總經理辦公會確定公司目標利潤和營業規模，下達給預算委員會及工作組啟動預算目標的二級部門分解。

（4）預算工作組向人力行政部、財務部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取意見。

（5）預算委員會審議、批準預算工作組提出的經過職能部門討論的目標方案、指標體系和預算組織方案。

3）目標下達

完成時間：每年11月5日

活動描述：

（1）預算工作組召開公司預算編制工作會議，將預算目標體系

（1）預算工作組召開公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預算表格下發給各職能部門、二級單位。

（2）預算工作小組召開本單位預算會議，安排時間進度和規定質量要求。

4）預算編制

完成時間：每年11月20日

活動描述：

（1）投資管理部根據年度經營目標，確定與其相配套的投資計劃，包括企業并購計劃、擴產基建、設備投資等。

（2)銷售部門根據年度經營目標，在客觀估計未來市場及企業自身產能的前提下，合理確定產品銷售結構、銷售數量、銷售單價、收現情況，最終確定銷售收入預算，制定相應的銷售策略。

（3）生產部門根據銷售計劃及庫存產品情況，確定各產品當期的產量，進而制訂相應的生產計劃，生產預算需要包括直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算等。

（4)采購部門根據生產預算確定的直接材料預算、其他非生產用材料及庫存材料的情況，確定材料采購數量及預測價格，制訂采購計劃及支付政策。

（5）由銷售部門根據銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定銷售費用預算；由各職能部門根據各自年度工作計劃及上年情況制定部門費用預算；由財務部根據融資計劃及上年實際融資情況編制財務費用預算。

（6)現金預算由財務部根據銷售預算的回款、采購預算的支付、投資計劃、付現費用預算及籌資預算確定。

（7)財務部根據以上各項預算編制預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表。

5）預算確定

完成時間：每年12月15日

活動描述：

（1）預算工作組匯總初步方案，對不合理的預算進行調整、討論通過或駁回重編，在此基礎上，形成初稿。

（2)預算工作組將預算初稿分發給各職能部門，各職能部門討論簽署意見后，返回給預算工作組。

（3)預算工作組將確定的預算方案提交預算委員會審議，交總經理辦公室簽署下發。

預算報表內容

1.部門預算報表內容

我們可以根據業務特點為不同部門定制不同的預算模板，也可以用統一的預算模板，讓各部門根據業務情況選擇填寫。部門預算按月度預算的模板如表所示。

2.預算監控報表