2、報告期內(nèi)轉(zhuǎn)增股本發(fā)行人代扣代繳實際控制人個人所得稅情況

2020年8月10日，盤古有限召開股東會，全體股東一致同意盤古有限注冊資本由2,430.00萬元增加至10,813.50萬元，新增注冊資本8,383.50萬元由累計增資溢價資本公積8,505.00萬元根據(jù)全體股東持股比例轉(zhuǎn)增。

根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，未明確規(guī)定盤古有限以增資溢價形成的 資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本必須征收個人所得稅，具體如下：

根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司青島市分行電子繳稅付款憑證（憑證字號：201900115937），盤古有限已就此次注冊資本增加事項向國家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局繳納了印花稅20,408.80元。在本次稅收申報中，國家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局未向盤古有限提出代扣代繳個人所得稅的要求。

2021年7月26日，國家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局出具《稅務(wù)證明》，證明：盤古智能自2018年1月1日以來能根據(jù)法律法規(guī)確確定稅種、稅率，確核算稅額，依法申報并按時繳納盤古智能應(yīng)繳納與應(yīng)代扣代繳相關(guān)稅款，沒有任何偷稅、漏稅和欠稅等情形；盤古智能未因納稅問題而受到過任何稅務(wù)主管部門的行政處罰；與國家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局無有關(guān)稅務(wù)的爭議；亦不存在因本證明出具日之前的事宜而需要補繳稅款或被處罰的情形。

對于盤古有限增發(fā)溢價轉(zhuǎn)增股本事項，個人所得稅有關(guān)法律、行政法規(guī)對自然人股東未有強制性納稅規(guī)定；該等稅務(wù)事項屬于發(fā)行人代扣代繳范疇，屬地稅務(wù)機關(guān)已確認(rèn)發(fā)行人不存在遺漏代扣代繳個人所得稅稅款的情形。

3、整體變更為股份有限公司時發(fā)行人代扣代繳實際控制人個人所得稅情況

2020年10月27日，青島盤古潤滑技術(shù)有限公司以2020年8月31日為基準(zhǔn)日的審計凈資產(chǎn)333,420,324.11元按1:0.3243的比例折股、整體改制為青島盤古智能制造股份有限公司。青島盤古智能制造股份有限公司整體改制設(shè)立時，注冊資本為108,135,000元，股份總數(shù)為108,135,000股，盤古有限未折股部分凈資產(chǎn)人民幣225,285,324.11元（未分配利潤、盈余公積）計入股份有限公司資本公積（其他資本公積）。整體變更后，盤古智能的注冊資本未發(fā)生變化，不存在未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增股本的情形。

盤古有限整體變更為股份有限公司時，對于盤古有限盈余公積、未分配利潤計入整體改制后的股份有限公司資本公積事項，個人所得稅有關(guān)法律法規(guī)對于自然人股東是否應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅沒有明確的規(guī)定。

為了防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險，作為盤古有限整體變更為股份有限公司的自然人股東，所有自然人股東均承諾如下：“若日后個人所得稅法律法規(guī)對此有明確規(guī)定或在該等未分配利潤、盈余公積計入股份有限公司的資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本需要本人繳納個人所得稅時，本人將及時足額繳納個人所得稅；屆時，若稅務(wù)機關(guān)要求盤古智能代本人繳納的，本人將及時向盤古智能補足代繳稅額與相關(guān)利息。”

2021年7月26日，國家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局出具《稅務(wù)證明》，證明：盤古智能自2018年1月1日以來能根據(jù)法律法規(guī)確確定稅種、稅率，確核算稅額，依法申報并按時繳納盤古智能應(yīng)繳納與應(yīng)代扣代繳相關(guān)稅款，沒有任何偷稅、漏稅和欠稅等情形；盤古智能未因納稅問題而受到過任何稅務(wù)主管部門的行政處罰；與國家稅務(wù)總局青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局無有關(guān)稅務(wù)的爭議；亦不存在因本證明出具日之前的事宜而需要補繳稅款或被處罰的情形。