新政策干貨|城建稅稅收優惠政策2022介紹（西安公司注冊）
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城建稅計稅依據、稅率、征收范圍
城市維護建設稅，又稱城建稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，依法計征的一種稅。
沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅“二稅”實際繳納的稅額之和為計稅依據，隨“二稅”同時附征，本質上屬于一種附加稅。
城建稅計稅依據
城建稅與增值稅和消費稅（以下簡稱兩稅）同征同管。根據《城建稅法》等相關政策規定，城建稅計稅依據為納稅人依法實際繳納的兩稅稅額。
城建稅計稅依據=依法實際繳納的增值稅稅額＋依法實際繳納的消費稅稅額
注：依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額＋增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額
依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額
舉個例子：位于某市市區的甲企業（城建稅適用稅率為7%），2022年10月申報期，享受直接減免增值稅優惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申報繳納增值稅50萬元，9月已核準增值稅免抵稅額10萬元（其中涉及出口貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應稅服務4萬元），9月收到增值稅留抵退稅額5萬元，該企業10月應申報繳納的城建稅為：
（50＋6＋4-5）×7%=3.85（萬元）
城建稅稅率
一般來說，城鎮規模越大，所需要的建設與維護資金越多。
城市維護建設稅稅率如下：
納稅人所在地在市區的，稅率7%；
納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；
納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為1%。
備注：納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區、直轄市確定。
城建稅征收范圍
城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮以及稅法規定征稅的其他地區。城市、縣城、建制鎮的范圍應根據行政區劃作為劃分標準，不得隨意擴大或縮小各行政區域的管轄范圍。
02城建稅稅收優惠政策合集
1.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設稅。
具體操作按照《財政部國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）有關規定執行。
2.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發生實物交割并已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅。
具體操作按照《財政部國家稅務總局關于黃金期貨交易有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕5號）有關規定執行。
3.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。
具體操作按照《財政部國家稅務總局關于免征國家重大水利工程建設基金的城市維護建設稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號）有關規定執行。
4.自2019年1月1日至2022年12月31日，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅。
具體操作按照《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）有關規定執行。
5.自2019年1月1日至2022年12月31日，實施扶持自主就業退役士兵創業就業城市維護建設稅減免。
具體操作按照《財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）有關規定執行。
6.自2019年1月1日至2025年12月31日，實施支持和促進重點群體創業就業城市維護建設稅減免。
具體操作按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）、《財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局公告2022年第18號）有關規定執行。
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