未

達

賬

項

可能發(fā)生的問題：

1、企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;

2、企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;

3、銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項;

4、銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項。

未達賬項指企業(yè)與銀行之間，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證因而未能入賬的賬項。解決這個問題就需要用到我們用到銀行存款余額調節(jié)表。

銀行存款余額調節(jié)表：是由銀行在期末寄給企業(yè)，可做為銀行存款科目的附列資料保存。
該表主要目的是在于核對銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調節(jié)后的余額一般認為是該企業(yè)對賬日銀行實際可用的存款數(shù)額。

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銀行存款余額調節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額，以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。

計算公式如下：

企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款

那么，銀行存款余額調節(jié)表有什么作用呢？

（1）銀行存款余額調節(jié)表是一種對賬記錄或對賬工具，不能作為調整銀行存款賬面記錄的依據，未達賬項只有在收到有關憑證后才能進行有關的賬務處理。
（2）調節(jié)后的余額如果相等，通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤，該余額通常為企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)。
（3）調節(jié)后的余額如果不相等，通常說明一方或雙方記賬有誤，需進一步追查，查明原因后予以更和處理。

小提示：

①如果沒有記賬錯誤，調節(jié)后雙方的余額應當相等，該余額為企業(yè)可以實際動用的余額。

②“銀行存款余額調節(jié)表”只是為了核對賬目，不能作為調整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據。

案例

甲公司2020年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400元，銀行轉來對賬單的余額為8300元。經逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：

（1）企業(yè)送存轉賬支票6000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬；

（2）企業(yè)開出轉賬支票4500元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬；

（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款4800元，銀行已收妥并登記入賬， 但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬；

（4）銀行代企業(yè)支付水電費400元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。

根據下表來調節(jié)就可以了！

銀行存款月調節(jié)表 單位：元

項目	金額	項目	金額
企業(yè)銀行存款日記賬金額	5400	銀行對賬單月	8300
加：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的收入	4800	加：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的收入	6000
減：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的支出	400	減：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的支出	4500
調節(jié)后的存款余額	9800	調節(jié)后的存款余額