第一章 總則

一、概念

預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司既定的經營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對預算內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍

公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預算、過程控制；

3、機構明確，多級實施；

4、注重效益，防范風險。

四、預算編制依據

1、國家法律法規、財務政策和有關規定；

2、會計準則的規定和要求；

3、公司經營發展戰略和整體目標；

4、公司生產經營計劃，投融資制度。

五、編制內容

公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。

1、經營預算，是對企業日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。

2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務預算，是反映預算其內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體包括現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。

第二章 組織機構及職責分工

一、組織機構

（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人組成。

1、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

2、公司副總對所主管的業務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

3、公司各職能部室在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全面預算工作

（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預算管理工作的日常事務。公司各職能部室要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。

二、職責分工

（一）預算管理委員職責。

1、決定公司預算管理制度；

2、審議并通過公司預算方案；

3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題；

4、監督公司預算方案的實施，完成預算的目標。

（二）財務部的預算管理職責

1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。

2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導各職能部室預算的編制工作。

4、負責預算管理的其他日常工作。

（三）各職能部室的預算管理職責。

公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

1、品牌自營部、分銷部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。

2、產品管理部負責材料物品采購的預算管理。

3、綜合辦公室負責固定資產、無形資產等預算管理。

4、生產部負責公司生產計劃的編制；

5、質管部負責公司質量監督、檢驗器具的預算管理。

6、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等管理費用的預算管理

7、財務部負責利息、手續費等費用的預算管理。

8、倉儲部門負責發貨及倉儲費用的預算管理。

第四章 預算編制程序及方法

一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。

二、預算編制方法

1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：產值、收入、利潤等。

2、財務部根據預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室根據分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。

4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。

5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。

6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。

三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表

序號	預算種類	編制主體	編制說明
1	銷售預算	品牌自營部、分銷部	編制收入預算表
2	采購預算	產品管理部	編制采購預算表
3	制造費用預算	各分廠、財務部	編制制造費用預算表
4	生產成本預算	生產部、財務部、技術中心、工藝所	編制主營成本預算表
5	固定資產預算表	綜合辦公室	編制固定資產預算表、固定資產減少預算表、修理費用預算表
6	投資預算	規劃發展部、財務部	編制資本投資預算表、投資收益預算表
7	籌資預算	財務部	編制籌資預算表
8	銷售費用預算	品牌自營部、分銷部、財務部	編制銷售費用預算表
9	主營業務稅金及附加表	財務部	編制主營業務稅金預算表
10	營業外收支預算	人力資源部、綜合辦公室	編制營業外收支預算表
11	工資預算	人力資源部	編制工資預算表
12	人力資源預算	人力資源部	編制員工培訓預算表、人員變動預算表、勞動保險支出預算表
13	管理費用預算	財務部、各職能部室	編制管理費用預算表
14	財務費用預算	財務部	編制財務費用預算表
15	稅金預算	財務部	編制稅金預算表
16	利潤預算	財務部	編制利潤預算表
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四、編制說明。預算編制是具體落實公司目標的過程，各責任部門通過編制預算需要明確“應該完成什么目標，應該完成的可以計量的值是多少”的問題。預算并非簡單的預測，預算必須和公司的預算目標相對接，是公司預算目標按部門、按業務、按人員分解的過程，因此，公司預算目標既是預算編制的出發點，有時預算編制的終結點。

為了充分發揮各預算職責部門的主觀能動性，又盡可能的提高預算編制效率，公司預算目標采用應自上而下的分解方式，預算編制則應自下而上地體現預算目標的具體落實，為此各編制預算的職責部門應按照量入為出及本量利分析進行。

第五章 預算的執行

一、預算的分解。財務部在預算管理委員會的指導下，按照公司年度預算內容指導各有關職能部室將預算指標進一步分解落實到季度、月份和各環節、各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。

二、公司預算一經確定必須嚴格執行。任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。

三、日常預算執行業務。

（一）預算收入監控。財務部每月30日匯總上月的收入實現、回款執行情況然后和預算對照，填寫“收款預算執行卡”。

（二）、預算支出監控。

1、經營業務支出的執行和監控。首先由各預算執行單位在業務發生后，經審核同意后，持有關原始憑證和“業務資金預算執行（監控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業務運行中可能發生的超預算付款情況。

2、費用開支的執行和監控。首先由各預算執行單位在發生費用申請付款時，持有經審核同意的有關原始憑證和“費用預算執行監控（監控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業務運行中可能發生的費用超預算付款情況。

（三）、監控執行情況由財務部于每月30日匯總上月預算支出匯總表，每季初10日內編寫預算執行情況匯總及分析報告。

（四）、財務部將預算收支匯總上報預算管理委員會，并由預算管理委員會討論、審核預算執行情況，預算委員會視預算執行情況決定是否對預算進行調整。

（五）、預算仲裁。當各預算單位之間發生利益沖突而導致經營業務無法常運行時，首先應由預算單位負責人之間自身進行協調，協調無效時報預算委員會主任仲裁或有預算委員會主任提交預算管理委員會仲裁。預算管理委員會主任做出仲裁決議后，由預算管理委員會下達“預算仲裁決議書”給相關預算執行單位。仲裁決議已經形成，各預算執行單位必須無條件執行。

（六）、審計部門對預算執行情況實施審計監督，及時發現和糾預算執行中存在的問題。

第六章 預算調整

公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據市場形勢公司戰略變化，公司預算需要調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規定程序審批。

一、預算調整的條件。

（一）、預算調整事項符合公司發展戰略和現實生產經營狀況；

（二）、預算調整方案客觀、合理；

（三）、國家和行業政策發生重大變化；

（四）、預算部門及職責發生變動；

（五）、突發事件。如：自然災害、重大事故等；

（六）、預算管理委員會認為應該調整的其他事項。

二、預算調整程序

1、由各預算執行單位向公司分管領導提出預算調整申請；

2、預算單位持由分管領導批準的預算調整申請表向預算管理委員會提出調整申請；

3、預算委員會將批準后預算調整通知書下達給申請調整的預算執行部門。

第七章 預算反饋

（一）、預算反饋制度。為保證預算目標的順利實現，在預算執行過程中各預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形式的預算反饋報告。

（二）各預算單位預算反饋控制辦法。各預算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預算例會，并形成預算反饋報告和提出改進措施。

（三）公司預算管理委員會至少于每季的10日前召開一次預算工作會議。主要聽取財務部及各預算部門的預算工作匯報，溝通公司預算執行情況，確定工作重點，針對預算執行過程中存在的問題，及時進行協調，監督，幫助各部門積極完成公司預算。

（四）每年一月份，公司預算管理委員會應召開上年度預算執行情況分析會。分析會的主要議題包括聽取公司財務部的預算分析報告，檢查各預算部門的預算執行情況，分析重大差異和明確原因與責任。通報預算執行及分析結果。

第八章 附則

一、本制度經董事會批準后執行。