預(yù)算會(huì)計(jì):

此業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不用做分錄。

注：經(jīng)核實(shí)，屬于應(yīng)支付給有關(guān)個(gè)人和單位的部分，按照實(shí)際支付的金額，借記“其他收入”科目，貸記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 －待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 200

貸:其他應(yīng)付款－王曉 200

注:現(xiàn)金溢余屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。

業(yè)務(wù)12 庫存現(xiàn)金-現(xiàn)金盤盈（核查后-無法查明原因）

2019年3月10日，經(jīng)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)盤盈原因，200.00元轉(zhuǎn)入其他收入。(關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù))

預(yù)算會(huì)計(jì):

此業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不用做分錄

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 －待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 200

貸:其他收入 －現(xiàn)金盤盈 200

注:現(xiàn)金溢余屬于無法查明原因的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“其他收入”科目。

業(yè)務(wù)13 庫存現(xiàn)金-現(xiàn)金盤虧（發(fā)現(xiàn)時(shí)）

2019年3月31日，深圳南山派出所進(jìn)行現(xiàn)金盤查發(fā)現(xiàn)實(shí)際數(shù)比賬面少200.00元。

預(yù)算會(huì)計(jì)

借:其他支出 200

貸:資金結(jié)存-貨幣資金 200

注:每日現(xiàn)金賬款核對(duì)中如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，按照短缺的現(xiàn)金金額，借記“其他支出”科目，貸記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目。

經(jīng)核實(shí)，屬于應(yīng)當(dāng)由有關(guān)人員賠償?shù)?，按照收到的賠償金額，借記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目，貸記“其他支出”科目。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益 －待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 200

貸:庫存現(xiàn)金 200

注:單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)，做到賬款相符。每日賬款核對(duì)中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)當(dāng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

業(yè)務(wù)14 庫存現(xiàn)金-現(xiàn)金盤虧（核查后-人為原因）

2019年4月10日，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)為出納趙鑫錯(cuò)付200.00元所致。（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)13)

預(yù)算會(huì)計(jì)

此業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不用做分錄。

注：經(jīng)核實(shí)，屬于應(yīng)當(dāng)由有關(guān)人員賠償?shù)?，按照收到的賠償金額，借記“資金結(jié)存-貨幣資金”科目，貸記“其他支出”科目。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

借:其他應(yīng)收款 －趙鑫 200

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 －待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 200

注:現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或向有關(guān)人員追回的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

業(yè)務(wù)15 庫存現(xiàn)金-現(xiàn)金盤虧（核查后-無法查明原因）

2019年4月10日，經(jīng)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)盤虧原因，200.00元轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置費(fèi)用。（關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)13)

預(yù)算會(huì)計(jì)

此業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)不用做分錄。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

借:資產(chǎn)處置費(fèi)用 200

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 －待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 200