支票結算方式下怎樣處理銀行退票?

按照規定,銀行對于簽發人或收款人提交的現金支票和轉帳支票必須進行嚴格的審查,對于付款單位存款數額不足以支付票款(空頭支票)或者支票填寫不合規定等情況,銀行將技規定予以退票.所謂退票就是指銀行認為該支票的款項不能進入收款人帳戶而將支票退回.銀行將出具`退票理由書`,連同支票和進帳單一起退給簽發人或收款人.`退票理由書`的基本格式參見表4-3.

收款人收到銀行退回的支票后,應立即與付款人進行聯系,并作出相應的賬務處理.

例:2月5日某公司收到西門公司交來的11700元轉帳支票后,進行認真審查,審查無誤后填制進帳單,連同支票一并送開戶銀行,根據開戶銀行蓋章退回的進帳單第-聯編制銀行存款收款憑證.2月8日,大圣公司收到銀行的退票,理由是西門公司存款不足.對此,大圣公司在立即與西門公司進行交涉的同時,應作會計分錄為:

借:應收賬款11700

貸:銀行存款11700

如果銀行退票是由于簽發人簽發空頭支票或者簽發不規范,如缺乏印鑒、缺乏密碼、帳號錯誤、密碼錯誤、印鑒不符、帳號帳戶不符等,銀行按規定對簽發人給予處罰.付款人據此應編制銀行存款付款憑證.

例:大明公司因出納員工作失誤,簽發空頭支票一張,金額70000元.銀行按規定處以3500元罰款,為此財務部門編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:

借:營業外支出3500

貸:銀行存款3500

表4-3退票理由書

年月日

出票單位票據號碼

項目內容退票理由(打√號)

賬戶款項不足存款不足

超過放款批準額度或經費限額

內容填寫金額大小寫不全、不清楚

未填寫收款單位或收款人

未填寫款項用途或用途填寫不明

按國家規定不能支付的款項

日期出票日期已過有效期限

非即期支票

背書簽字背書人簽章不清、不全、空白

背書人簽章與預留銀行印鑒不符

涂改支票大小寫金額或收款人名稱涂改

日期、賬號等涂改處未蓋預留銀行印鑒證明

其他此戶已結清,無此賬戶

已經出票人申請止付

非本行承付支票

接受異地支票時應注意哪些問題?

注意:

一、關于簽名蓋章

出票人在支票上簽名蓋章,是負擔票據債務的一種具體表示,當支票退票時,要負起出票人的責任,償還支票上所記載的金額.簽名蓋章要蓋在支票上出票人欄的位置,蓋在其它地方,就不發生簽名蓋章的效力,屬于不合格支票.

收票人應注意以下幾點:

1.沒有簽名蓋章的支票不能收.鑒章空白的支票是`不完全票據`,這種票據無法律效力.必須請出票人補蓋印鑒方可接收.

2.出票簽名或蓋章模糊不清的支票不能收.這種鑒章不清楚或不明的支票經常被銀行退票.

3.支票上簽章處只有出票人的指印,沒有其他簽名或蓋章,最好拒收.支票上的簽名能以蓋章的方式代替,但不能以捺指印代替簽名.

4.圖章顛倒的支票是有效的,可以收受.

5.蓋錯印章涂銷后,再加蓋確印鑒的支票,可以收.出票人在蓋錯的印鑒上打涂銷,這枚印鑒視為沒有記載,只要第二次所蓋的印鑒和銀行內原有的印鑒相同,而且戶頭內有足夠存款,這張支票是安全的.

二、關于發票時間

1.沒有填寫出票年月日的支票,最好不收.缺少出票年月日的支票是無效支票,出票人不必負任何的票據責任.如果出票人授權收票人代填日期,收票人在收受支票時,應要求出票人出具`授權書`作為證明,否則有可能吃偽造有價證券的官司.

2.出票年月日改寫后,必須在改寫處蓋章.如不蓋章,這種支票會被銀行退票.

三、關于支票金額

金額是支票必須記載的事項之一,也是票據債務人員擔保范圍的指標.支票的金額應以大寫數字來書寫,以示慎重,并可以防止遭人涂改.因此,金額一經填寫,就不能改寫,否則,支票無效.

對于支票金額應注意以下問題:

1.票面大寫金額欄內漏寫`元`字的支票,不可收受.我國通用的幣制單位有元、角、分.只有記載數字,而無`元`的記載,其金額難以確定.

2.大寫金額經涂改的支票是無效支票,絕對不能接收.

3.支票上大寫金額不應當寫零,而多寫零的支票,盡可能不要收受.金額位數連續有幾個零時,應只寫一個零字.比如50005元,應寫成`伍萬零五元整`,而不能寫成`伍萬零零伍元整`.

4.票面金額填寫`拾元整`的支票,不可收受.銀行實務對有關支票金額的寫法有特別的要求,10元應寫為`壹拾元整`.

5.支票上大寫金額寫`廿`絕對不能接收.20元的確寫法是`貳拾元`,如果寫成`廿`,銀行會以退票方式處理.