其他貨幣資金的會計科目

⑴其他貨幣資金應該根據類別（外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）進行明細核算。

⑵其他貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

⑶其他貨幣資金的主要賬務處理：

①企業將銀行存款轉做其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金——明細科目”，貸記“銀行存款”；

②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉回時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——明細科目”。

⑷本科目期末余額在借方，表示企業各項其他貨幣資金的期末金額。

　補充小知識：