也就是說 ，企業經營時，只要有利潤收入，就要交企業所得稅。

所以，作為企業管理者，最好對企業所得稅有所了解，才能更好地規劃公司的財務狀況。

下面九個問題帶你走進企業所得稅。

q1：哪些企業要交企業所得稅？

國內共有六種企業要經常跟企業所得稅打交道。

分別是國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業和有生產經營所得和其他所得的其他組織。

q2：有可以不用交企業所得稅的企業嗎？

為了避免重復交稅，個人獨資企業和合伙企業不需要征收企業所得稅，他們征收個人所得稅。

q3：企業所得稅要怎么交？

每過一個月或是一個季度，企業要帶上它們的納稅申報表、財務會計報表及其它相關資料去國稅局申報企業所得稅。

q4：企業所得稅稅額是怎么計算的？稅率是多少？

企業應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

2008年1月1日起，我國開始實行《中人民共和國企業所得稅法》，稅法規定：

• 一般企業（包括內資企業和外資企業）的企業所得稅為25%
• 國家需要重點扶持的高新技術企業的企業所得稅為15%
• 小型微利企業的企業所得稅為20%
• 非居民企業的企業所得稅為20%

如果你是一般企業，收入總額是100萬元，包括生產費用、管理費用等成本共60萬元，那你要交的企業所得稅就是（100-60）*25%=10（萬元）

q5：企業所得稅有什么減免政策嗎？

很多農業方面的企業是免稅的，例如蔬菜、谷物、水果等種植、中藥材種植、林木種植等。

花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植和海水養殖、內陸養殖實行減半征收的策略。

還有一些企業在前兩年或三年內都能得到減免。

如新辦的高新技術產業免征所得稅兩年，在國家確定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業，免征所得稅3年等。

總體來說，我國的企業所得稅減免政策是有很多的。

q6：我國的企業所得稅稅率是高還是低？

據有關資料介紹，世界上近160個實行企業所得稅的國家平均稅率為28.6%。

我國周邊18個國家的平均稅率為26.7%。

所以，相比于其他國家而言，我國的稅率是偏低的。

q7：企業所得稅的征收方式是什么？

企業所得稅的征收方式有兩種，查賬征收和核定征收。

q8：這兩種征收方式有什么區別？

查賬征收適用于有完整的賬目規范的企業。

這些企業能夠提供清楚的賬目信息，確核算成本費用及企業利潤。

通過查賬征收計算的應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

核定征收適用于那些不能提供完整賬目或賬目信息混亂不清的企業。

在這種情況下，國稅局會核定企業的賬面。通常有四種核定方法：

1. 參照同類或者類似企業的利潤率水平核定
2. 按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定
3. 按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定
4. 按照其他合理方法核定

通過核定征收計算的應交所得稅=收入總額*核定應稅所得率*所得稅稅率。

q9：核定征收和查賬征收哪種方式對企業更有利？

舉個例子吧

如果企業的收入是100萬，成本是30萬，流轉環節的稅金為10萬元。
假設核定應稅所得率為25%，在這種情況下
核定征收的企業所得稅為100*25%*25%=6.25（萬元）
查賬征收的企業所得稅為(100-30-10)*25%=15(萬元)
但如果企業的收入是50萬，成本是30萬，流轉環節的稅金是10萬元。
假設核定應稅所得率為25%，在這種情況下
核定征收的企業所得稅為50*25%*25%=3.125（萬元）
查賬征收的企業所得稅為（50-30-10）*25%=2.5（萬元）

可知，第一種情況的利潤率是高于第二種情況的。

但第一種情況下查賬征收要交的稅要比核定征收高很多。

而當利潤率低的時候，查賬征收要交的企業所得稅比核定征收要交的更少。

由此可見，選擇用核定征收還是查賬征收的方式取決于企業的利潤率。

如果企業利潤率高，選擇核定征收的方式更好，如果企業利潤率低，選擇查賬征收的方式更好。

但是，查賬征收能體現出公司的財務現狀，能根據它把控企業未來的發展方向。