第一章 財務管理制度（一） 部門工作職能

（二） 部門崗位職責

（三） 現金管理

（四） 銀行存款管理

（五） 財務資料管理

（六） 固定資產管理

（七） 低值易耗品管理

（八） 辦公用品管理

（九） 資金權限審批管理

（十） 費用報銷管理

（十一） 往來賬款管理

（十二） 其他資產管理

（十三） 成本費用管理

（十四） 工程收入、利潤及分配管理

（十五） 會計電算化資料管理

（十六） 報表管理

第二章 財務表單管理

第三章 財務部任職說明書

編 寫 說 明

一、 本管理制度旨在通過規范和加強公司財務部的財務管理，以期公司財務人員在日常會計事務中，堅持原則，照章辦事，逐步建立完善規范的管理體系。為公司發展決策提供數據分析等決策依據，使公司在同行業中擁有良好的社會形象和品牌價值。

二、 本制度是公司財務部門從事日常工作職業操守的規范文本，也是對其部門員工及公司相關部門員工執行力的考核依據。本制度根據《中人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規編制。

三、 本制度相關條款根據會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定擬定。若條款與其存在矛盾或不符之處，應以國家法規、規范、技術標準等為準。

四、 潤亞環宇建筑工程有限公司負責對本制度的解釋工作。若在執行過程中發現不足，請相關部門及時反饋，以便修訂時參考。

五、 貫徹執行本制度，將促進公司財務管理的制度化、規范化管理，不斷完善和提高財務管理水平，樹立公司合法、良好的社會公眾形象，為公司的不斷發展奠定規范的堅實基礎。

第一章：財務管理制度

第一條 財務部工作職能

崗位設置：會計主管、出納

主要職能：

1、 處理公司的各項工程核算、資金調度、費用監控、財務管理工作，

2、 貫徹公司的財務制度，制定、監督落實各項財務計劃，

3、 協同業務部門管理往來賬款，

4、 協調當地工商稅務機關關系，

5、 按時提供各種財務報表。

第二條 崗位職責

（一） 會計人員崗位職責

嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經紀律。確組織公司的會計核算與財務管理工作。

按規定記賬、核算、結賬，做到手續完備，內容真實，數字準確、賬目清楚，日清月結，按期報賬。

合理使用資金，加強資金管理，做好結算工作，控制費用開支，提高資金使用率。

定期清查公司所屬財產物資，按規定辦理財產物資的登記、收發、領退手續。

確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據，及時、確地登記記錄各種賬簿。

定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。

按期結賬，以便提供為編制有關會計報表所需數字，保證報表的完整性、確性、及時性。

妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。

定期檢查、分析經營情況，及時提出合理化建議，使會計工作有序、協調的配合公司其他經濟管理工作的完成。

（二）出納人員工作職責

嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度管理好資金。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。 現 金的賬面余額須同實際庫存現金核對，銀行存款的賬面余額須及時與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調節表”。

保管好庫存現金，每日盤點庫存現金，庫存現金不能超過規定的限額，不得坐支和挪用現金，不得以白條抵庫。

公司保險柜密碼須嚴加保密，保險柜鑰匙不得轉交他人。

妥善保管財務印章，嚴格按照用途使用公司印章，支票、財務印章分開管理。支票不得簽發空白支票和遠期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規定的限額和簽發日期。

嚴格管理空白發票、空白收據和空白支票，專設登記簿登記記錄，認真辦理領用登記手續。

支付各種款項前，必須審核原始票據，嚴格審查每項經濟內容手續是否完備和合法，金額是否確，是否符合審批程序，是否符合權限審批范圍內的簽字。對于不符合規定的款項財務人員有權拒付。

不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結算套取現金。不得將企業的現金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。

收到現金要開收據，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。

第三條 現金管理

設置“現金日記賬”，每日下班前由出納員根據發生業務結出余額與庫存現金核對。

出納人員到銀行提取現金，應填寫《現金支票使用登記簿》（見附件表單）寫明用途、金額，經負責人批準后方可提取。

現金的支出必須有付款憑據（如借款單，發票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現金。

現金借款必須由經辦人員填寫《借款申請單》（見附件表單），經審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內報銷清賬(工程部可根據工程情況十日內報銷清賬)，如不能按期歸還或出現損失，由經辦人負責。

第四條 銀行存款管理

設置“銀行存款日記賬”,由出納員根據發生業務每日結出余額，并將余額報知相關負責人。（見附件表單）

每月月末，對企業賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，須逐筆查明原因及時處理。

辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經辦人員、財務人員、負責人簽字方可辦理。

根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經收款單位式委托，亦不準改變收款單位。

銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發空頭或空白的支款憑證，企業指定專人簽發支款憑證，非指定人員不得簽發。支付大額款項時需由公司總經理或董事長簽字同意。

公司員工因工作需要領用支票，必須憑審批后的《請款單》，并在《轉帳支票使用登記簿》（見附件表單上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。

領用支票后，必須在三日內報銷請賬，不得轉借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應到財務說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應處罰。

第五條 財務資料管理

1、 公司的營業執照、稅務登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務申報表、核算報告、現金（轉賬）支票使用登記簿、應收賬款明細卡等要件要登記歸檔。

2、 財務專用章由會計保管，人名章由出納保管，發票專用章由會計保管，發票由出納保管。

3、 會計憑證的內容及填制要求：

a） 憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

b） 憑證編號：應按月編制自然數列順序。

c） 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混 不清，過于簡略。

d） 會計科目：應按有關規定設置。

e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。

f） 所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

g） 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。

h） 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

4、 會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由公司監督管理部門有關人員簽名蓋章。

5、 原始憑證的基本要求是：

a）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；經濟業務內容；數量、單價和金額。

b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦公司領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。

c）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。

d）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋`作廢`戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

e） 員工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

6、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經企業負責人批準。

7、 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

8、 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

9、 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

a）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

b）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

c）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

10、 會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監交；財務部負責人、會計主管人員交接，由公司領導人負責監交。

11、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

a）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與

會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

b）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須

查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

c）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節

表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。

d）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

12、 財務部人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

13、 接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

14、 完善會計檔案保管，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續性。

第六條 固定資產管理

公司使用年限一年以上的資產，非生產用使用年限兩年以上且單價2000元以上的資產為固定資產。價值不足2000元，且不低于1500元，使用周期長并在使用過程中保持原有物質形態的資產也做固定資產。各類固定資產折舊年限為：

房屋及建筑物35年，機械設備10年，電子設備5年，運輸工具8年，其它設備5年殘值率為5﹪。

按固定資產的類型建立固定資產明細賬，按使用部門建立固定資產卡片，對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，填制《固定資產購入申請表》（表 5）、《固定資產 出售/清理/報廢處置單》（表6），不得私自調用。

公司固定資產實行歸口分級管理制度。財務部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負責固定資產的保管、維修、保養工作，以保證財產的完整和安全。公司所有固定資產的增、減變化，包括調出、調入，借出、借入，租出、租入及公司內部單位資產轉移，都必須報到公司財務部辦理相關手續，填制《固定資產 調/借/租（出/入）情況表》（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。

固定資產必須每年盤點一次，填制《固定資產盤點表》（表7）對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查，按規定經總經理批準后，于年度決算時處理完畢。

對固定資產的報廢、毀損要分析原因明確責任，由于使用不當造成的應由責任人承擔賠償責任。固定資產實物負責人變動時要辦理書面移交手續。

第七條 低值易耗品管理

抵值易耗品按類別設置明細賬，由資產使用部門進行管理，領用人員在財產保管明細表上簽字確認。

低值易耗品毀損丟失，應由領用人負責包賠。

低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。

第八條 辦公用品管理

1、 各部門每月25日前將下月所需辦公用品上報公司辦公室，經批準后方可購置。

2、 辦公用品購回后要辦理入庫，由公司辦公室建立保管賬。領用辦公用品時領用人須簽字。

3、 非消耗性辦公用品領用時不辦理出庫，由領用人在財產管理明細表上登記，報廢時出庫。

第九條 資金審批權限管理：

1、 超過以上部分需由執行董事長簽字批準；

2、 各業務部門只有項目經理級以上人員才有權申請借款，核銷費用；

3、 部門經理請款、報銷須由總經理簽字，總經理請款、報銷須由董事長簽字批準。

4、 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

5、 公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務 審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

6、 備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

a） 具有規定的用途，期限及限額；

b） 在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金 或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付 款的二十天內報銷。

c）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

d）對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

e）對無當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之 二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。 在次月工資中扣回本息。

第十條 費用報銷管理

1、 公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

2、 員工出差應填寫出差“申請單”（表8），并按規定報批后，到財務部門預借差旅費。

3、 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

4、 員工差旅費報銷標準。

a） 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為短途，出差時間在一天以上的為長途。

b） 出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即： 二類區：特區、上海、北京、廣州等地；（備注：一類區：除二類區以外的地區。 ）

c） 出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

1、 出差補助標準

a） 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。

b） 長途出差補助標準：（元/人/天）

1、 員工出差交通報銷標準

a） 員工出差乘坐交通工具：

b）員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通 費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。

c） 員工在本市內辦事，只報銷公交車票、地鐵車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。報銷出租車票須注明起、終點。

2、 員工差旅費報銷規定：

a） 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有 特殊情況需總經理批準方可報銷），節約歸已。

b） 膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

c） 通訊費以郵局憑證報銷。

d） 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。

e） 短途出差不享受住宿補助。

f） 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

g） 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的， 財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

h） 超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財 務部門不予報銷。

i） 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將視情節輕重處罰。常的費用開支，必須有式的發票，印章齊全，經手人、審批人簽字。

第十一條 往來賬款管理

1、 應收賬款管理

a） 工程開始依據《合同書》中的金額設置“應收賬款明細卡”。

b） 賬款收回時會計人員應即將其入賬。

c） 每筆應收賬款會計人員收回后，應將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于“應收賬款明細卡”的有關各欄中備查。若未及時返回的應由部門主管簽字負責。

d） 收回現金者應及時交回財務部入賬，若有延遲繳回或收回票據非客戶所交付的視同挪用公款議處。

e） 每月5日詳填“個人應收賬款明細表”一式兩份，由經辦人逐筆親自簽名認可未收款項，一份財務留存，一份部門會計留存并加強催收力度。

f） 凡遇收回票據無法兌現或未經說明而尾款不付的，原則上視同壞賬處理。

g） 如同意尾款不付的事情發生，應報請總經理同意。若實收金額低于成本+20%，需報請執行董事同意。

1、 應付賬款

a） 單項目應付賬款余額原則上應控制在應收工程造價款×（1－成本利潤率）×120%以上。

b） 通過項目核算進行控制。

c） 如需要超進度付款須經過總經理同意。

第十二條 其它資產管理

1、無形資產自開始之日起，根據會計核算的規定，在有效使用期內平均攤入管理費用。

2、遞延資產，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等，開辦費以企業開始生產、經營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。

第十三條 成本費用管理

1、 成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發生的管理人員工資，員工福利費，房屋設備折舊費等。每個工程結束7天內，各項目經理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應付款項按類別填制“成本費用核銷明細表”進行成本核銷。

2、 費用開支范圍：公司為管理和組織經營活動而發生的各項管理費用，包括職工教育經費、勞動保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術開發費、無形資產攤銷費、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；

3、 為籌集資金而發生的各項財務費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調劑外匯手續費，金融機構手續費以及籌資發生的其他材料費用等；

4、 工資管理嚴格遵照公司的工資支出計劃并于月末根據其提供的有關資料確計算當月提取數，經總經理簽批于次月10日發放并計入各項成本費用中；

5、 職工福利費，按著職工工資總額的14％提取，列入成本費用，職工教育經費按職工工資總額的1.5%提取，在管理費列支。

第十四條 工程收入、利潤及分配管理

1、 工程收入的管理

a） 有關部門審驗的工程決算書進行入帳，對于其他收入，由執行部門收款后開據收款收據，全部轉交財務部門統一入帳。

b） 任何部門不得以任何方式截留公司收入。

c） 收入確認原則為完工百分比法即以完工程度進行收入確認

2、 利潤管理

a） 為保證利潤計劃的實現，財務部門定期監督檢查工程回款進度完成情況，按照成本計劃、費用支出標準及各項定額等嚴格掌握各項支出。

第十五條 會計電算化資料管理

規范會計核算工作，提高管理水平，防止會計數據被有意或無意的破壞或纂改，保證會計軟件可靠運行，公司要求財務部門隨時做好數據備份工作，

每月月末須將當月各帳戶的帳頁打印裝訂報公司總經理備查，總經理簽字確認后打印單將作為會計檔案歸檔管理憑據歸檔留存。

財務部門須建立專用電子帳戶，每周財務出納須將銀行往來帳戶余額、現金支付情況表上傳專用電子帳戶，若遇大額資金使用等，公司財務出納須每日上傳帳戶余額，以便公司董事長、總經理及時了解公司資金往來情況。

第二章 財務報表管理

一、報表管理

財務部門須及時報送以下報表：

向稅務部門的報表（略）

向金融部門的報表（略）

企業內部報表（見附件表格，按財務制度相關規定報送）

報表包括：

資產負債表、

損益表、

現金流量表

費用明細表、

財產明細表

往來明細表

二、財務管理表單

1. 表：現金支票使用登記本

2. 表：請款單

3. 表：工程成本費用核銷明細表

4. 表：應收賬款明細卡

5. 表：未收賬款明細表

6. 表：現金日記賬表

7. 表：轉賬支票登記表

8. 現金支票領用單

9. 轉賬支票領用單

10. 發票、收據簽收單

11. （十一）工程竣工通知單

12. （十二）核算通知單

13. （十三）表：固定資產購入申請表 （略）

14. 表：固定資產出售/清理/報廢處置單（略）

15. 表：固定知產盤點表（略）