個人取得了咨詢相關的服務費用，他需要繳納哪些稅？如何申報？有何相關的稅收優惠政策來納稅？

　　個人依法取得咨詢、推廣等服務取得的服務費用主要可以分為兩種形式的費用，不管是那種方式，都需要根據相關規定繳納增值稅，附加稅及個人的所得稅，而主要區分就是個人所得稅的繳納方式。

　　其實業務量較大或者業務持續時間較長時，可以選擇注冊一個小規模納稅人的企業來進行承接業務，適合個人類型的業務的企業比如個人獨資企業、個體戶等形式，如某某工作室，某某服務中心就是非常不錯的一種方式。

　　根據個人所得稅法的相關規定，個人獨資企業，個人依法醫療、咨詢及從事其他生產、經營活動所取得的所得為個人的經營所得，繳納個人經營所得稅，目前在一些地方稅收園區可以注冊小規模納稅人形式的個人獨資企業，然后可申請個人經營所得稅的核定征收。

　　不要求實地辦公，不看進項成本費用，直接核定收入總額的10%作為應納稅所得額，然后再對照5%-35%的五級超額累進稅率計算個人所得稅，開票額在500萬以內個人所得稅的稅率在0.5%-2.19%之間。

　　當然個人獨資企業也需要依法繳納增值稅，目前征收率為1%，專票和普票皆可以開，附加稅為增值稅的6%，通過簡易計算，個人獨資企業的開票額就在3%左右即可完稅。然后就可以直接公轉私自用了。

　　個人獨資企業為小規模納稅人，實行的是季度申報，每個季度終了后的15日內，填報a表向稅務機關辦理申報納稅即可。

　　除了注冊個人獨資企業的形式個人取得的所得還可以申請自然人代開的方式來開票繳納個人所得稅。但這里所說的自然人代開和平常的勞務報酬是不一樣的，如果按照勞務報酬，收入較高的情況下，個人所得稅的稅率比較高，個人所得稅的稅率基本上是20%往上走，且屬于綜合所得稅，還需要在年度進行匯算清繳！

　　而也按照個人經營所得稅的方式繳納個人所得稅那么就可以申請核定征收的方式，當前在一些地區自然人代開可把個人看作是一個個體戶的形式，簡單注冊電子稅務局實名認證即可，核定征收個人所得稅率為0.5%，繳納增值稅1%，附加稅0.06%，綜合繳納1.56%的稅收，并附有對應的完稅憑證。

　　自然人代開適用短期的個人類型業務，只能開普票，不需要到場，流程簡單便捷，經營所得稅都是實行的自行申報。稅點2.4%

　　上述兩種方式都是核定征收后的經營所得稅，綜合的稅收低，所得稅壓力大，進項成本少的公司也可以通過這兩種形式來分包業務降低綜合的稅率！

　　個人所得稅退稅未完成作廢需要補稅嗎？

　　《國家稅務總局關于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第2號）一、年度匯算的內容依據稅法規定，2020年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見附件1），計算本年度最終應納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

　　具體計算公式如下：應退或應補稅額=（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數-2020年已預繳稅額