當您在該國沒有實體存在但仍在該地區進行貿易活動時，您將需要獲得增值稅號。例如，為了在德國從當地供應商處購買商品并將其直接出售給當地的德國客戶（商品不離開德國本土），即使您沒有任何德國實體存在，您也需要德國增值稅號。擁有增值稅號意味著您只承擔增值稅義務，如果您在該國家/地區沒有實際存在，則不會產生公司稅或其他直接稅務影響。

什么是增值稅號？

vat代表增值稅。只有擁有增值稅制度的國家/地區才會要求企業擁有增值稅號。增值稅號碼是該號碼所在國家/地區用于所有增值稅用途的識別號碼。

增值稅號通常是相關國家/地區唯一的稅號。但是，有時稅務機關可能會發布兩個數字：用于本地交易和與稅務機關溝通的當地稅號，以及用于歐盟增值稅目的的外國或共同體內增值稅號。您可以在我們的文章法國siren 和 siret之間的差異以及德國steuernummer 和增值稅 id 號之間的差異中閱讀有關這種區別的兩個示例的更多信息。

您什么時候需要歐盟增值稅號？

作為一般規則，當您在某個國家/地區進行應稅交易時，您需要在該國家/地區注冊增值稅。電子商務企業有特殊的增值稅規則，您可以在我們關于直銷和電子商務的增值稅文章中閱讀這些規則 。對于沒有常設機構的所有其他企業，以下是一些要求您在某個國家/地區注冊增值稅的交易：

?出口：出口貨物還要求您注冊并遵守所有文件要求，以便對您的供應進行零稅率。

?國內商品銷售：在一個國家/地區銷售商品通常會要求您就這些銷售向稅務機關登記和繳納增值稅。但是，外國公司需要考慮反向收費規則。當反向收費適用時，您不對供應收取增值稅，客戶在其增值稅申報表中手動計算增值稅。在這些情況下，商品的國內銷售不需要您注冊。

? 歐盟內部流動：當您從一個歐盟國家向另一個國家供應貨物或收到從另一個歐盟國家發送的貨物時，您需要獲得增值稅號。您還需要在 vies 系統中注冊，這在一些國家是自動的，但在其他成員國可能需要時間和精力。

?進口也可能引起獲得增值稅號的義務。如果只進行不征收增值稅的進口和銷售，一些國家/地區允許進行輕度增值稅登記。進口和增值稅也有一些簡化，但作為一般規則，如果您想進口商品并在任何給定的歐盟國家/地區銷售，您將需要一個增值稅號。

不會（通常）要求您獲得歐盟增值稅號的交易

免生疑問，以下交易通常不需要非成立公司獲得增值稅號。如增值稅經常發生的那樣，規則也有例外。

?服務提供：如果您從本國向國外某人提供服務，則無需在客戶所在國家/地區注冊。b2b 規則通常適用。在特殊情況下，您需要對與不動產相關的服務進行增值稅登記和征收。例外情況也適用于短期租賃、客運服務、餐飲服務、使用和享受等。

?在國內購買商品并不要求您在任何歐盟國家/地區注冊增值稅。在少數國家/地區，當適用國內反向收費時，您仍需要因購買商品而注冊增值稅。

如果您要繳納增值稅，根據您是否注冊了增值稅，收回這些金額的程序會有所不同。我們在歐盟增值稅退稅文章中解釋了差異。

示例：我什么時候需要歐盟的增值稅號？

一家公司在波蘭購買商品并將其轉移到德國的加工廠。由于將這些商品轉移到另一個成員國（共同體內供應），該公司將需要在波蘭獲得增值稅號。同樣的運動將需要德國的增值稅號（社區內收購）。盡管這不是銷售并且貨物的所有權仍屬于同一家公司，但成員國之間的貨物轉移遵循與貨物銷售相同的增值稅規則。

現在讓我們以一家西班牙公司向法國客戶租賃汽車機械為例。機器從當地的法國供應商處購買，并放置在最終客戶（也是法國人）的場所。購買商品不需要增值稅登記。租賃是一種 b2b 服務，由客戶反向收費，也不需要增值稅登記。租賃業務將不允許獲得法國增值稅號。關于國內采購產生的增值稅，將通過增值稅退稅指令予以補償。

那么歐盟增值稅注冊門檻呢？

如果您是未在某個國家/地區成立的外國公司，則注冊門檻不適用。這些門檻僅適用于小型成熟企業。非成立公司需要在進行第一次應稅交易后立即注冊。

除此之外，您還需要考慮所有管理義務，例如發票、簿記、退貨準備和 erp 要求。如果您在任何歐洲國家/地區的增值稅注冊或增值稅義務方面需要任何幫助，請隨時與我們聯系。

如何獲得增值稅號？

您必須獲得幫助才能申請增值稅號。必須使用確的登記表向當地稅務機關提交申請。此申請應包括有關您的業務的文件、法定代表人的權限證明以及有關您計劃活動的詳細信息。

提交申請后，重要的是要密切跟進，直到收到當地稅務機關的積極回應。有時，會提出額外的問題，這些問題應及時回復。

您需要什么文件才能獲得歐盟增值稅號？

在一個國家/地區注冊增值稅號可能是一項繁瑣且耗時的活動。我們可以幫助您的公司整理歐洲各地的所有文件和備案登記表。此類注冊所需的文件因國家/地區而異，但是，通常需要一些證書和 poa，您可以在聯系我們之前開始整理：

?您所在國家/地區的增值稅證書：此文件證明您的公司已在其成立所在國家/地區注冊了增值稅號。通常，它必須是當地稅務機關最近簽發的原件，因此我們建議您索取與注冊國家/地區一樣多的證書。

?公司注冊證書或貿易登記簿摘錄，其中包含有關公司在其母國注冊的所有詳細信息。

?公司章程作為其母國公司注冊過程的一部分發布。

?應稅交易證明：這可能是一項具有挑戰性的要求，因為證明您打算執行應稅供應并不總是那么容易。一些示例包括合同、采購訂單、發票或類似文件。

?簽名證明：這是證明簽署登記表的人有權代表公司的文件。一個例子是公司章程，其中簽署人被任命為公司董事。

您還需要考慮語言要求。大多數國家/地區要求您以當地語言提交所有文件。我們的翻譯網絡將隨時準備幫助滿足這一要求。

獲得增值稅號需要多長時間？

它一般為4?6周需要從確提交申請的那一刻在歐洲國家獲得增值稅號碼。這一時期從一個國家變化到另一個國家。在萬理晴，我們擁有在任何歐洲國家成功申請增值稅號的豐富經驗。

如果您在新的或現有的申請方面需要幫助，請聯系我們的增值稅注冊團隊。我們使用我們在每個稅務機關的本地聯系人網絡專門處理緊急增值稅號申請。

如何使用在歐盟的增值稅號開具發票？

一旦您注冊了增值稅，您必須配置您的計費系統，以使用新的序列發票號并說明從稅務機關獲得的增值稅號來生成與注冊國家/地區的活動相關的發票。

例如，如果您是在德國獲得增值稅號的英國企業，從 1 月 1 日起向德國客戶進行本地銷售。自 1 月 1 日起，您在德國銷售的所有發票都應注明德國稅務機關提供的德國增值稅號（而不是您的英國增值稅號）。這些發票的發票編號應開始一個新系列，該系列與您的所有德國銷售額一致。

我的外國增值稅號有哪些會計義務？

如果您有外國增值稅號，則不需要單獨的一組帳戶。您只需為您收取增值稅的銷售開設一個額外的“銷項增值稅賬戶”，并為您產生增值稅的采購開設一個額外的“進項增值稅賬戶”。每次您提交增值稅申報表時，您都將像通常在您所在國家/地區進行定期增值稅申報一樣凈申報您的外國進項增值稅和銷項增值稅。

如果您有多個外國增值稅號，您將添加與外國增值稅號一樣多的附加銷項和進項增值稅科目。我們建議使用它們所涉及的國家/地區命名這些帳戶。

對我的外國歐盟增值稅號有哪些額外義務？

獲得外國增值稅號伴隨著額外的管理義務。您將始終需要每月或每季度提交增值稅申報表（有時，也允許年度申報表）。某些司法管轄區將要求交易報告，例如 saf-t 退貨、控制報告或銷售清單。

如果您在該國家/地區進行社區內交易，您可能還需要提交 intrastat 申報表和 ecsl 申報表。

如上所述，發票的開具必須符合當地法規。您應保留已開具和已收到的發票簿，因為稅務機關可能會在進行審計時要求提供此信息。

萬理晴專注于任何歐洲國家的增值稅合規性。我們的團隊將幫助您解決有關海外增值稅義務的任何問題。請求我們的團隊致電，我們會盡快與您聯系。

為什么確處理如此重要？

通常，您將在外國開展活動，但此類活動不需要增值稅注冊，因為它不符合上文“我何時需要在歐盟獲得增值稅號？”一節所述的“應稅活動”。

如果您需要收回供應商已收取的進項增值稅，請務必評估是否應通過增值稅申報表（需要增值稅登記）或通過第 8 和第 13 號指令（不需要增值稅登記）收回此增值稅金額)。我們在我們的專題文章如何在歐盟獲得增值稅退稅中解釋了差異。

您需要財政代表嗎？

如果您是非歐盟企業，您將需要在您申請增值稅號的某些國家/地區指定一名財政代表。您可以在我們關于歐盟財政代表的概覽中查看哪些國家/地區需要這種代表。