人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。

二、監(jiān)督管理部門

中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

三、分類

銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。其中，存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

四、單位結(jié)算賬戶類型

單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

（一）基本結(jié)算賬戶。

1.定義。

基本存款賬戶（以下簡稱基本戶）是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。開立基本戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

2.開立個數(shù)。

存款人只能在銀行開立一個基本戶。

3.功能。

日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取均可辦理。但境外機構(gòu)在中國境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶（rmb nra賬戶）不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需經(jīng)中國人民銀行批準。

（二）一般存款賬戶。

1.定義。

一般存款賬戶（以下簡稱一般戶）是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開立個數(shù)。

可以在多家銀行開立多個一般戶。

3.功能。

可辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（三）專用存款賬戶。

1.定義。

專用存款賬戶（以下簡稱專用戶）是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開立個數(shù)。

存款人憑同一證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。

3.開立條件。

存款人在管理與使用下列資金時，可以申請開立專用戶：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，其他需要專項管理和使用的資金。

其中，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（以下簡稱“qfii專用存款賬戶”）、境外機構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場的人民幣資金開立的人民幣特殊賬戶納入專用戶管理。

4.功能。

用于辦理各項專用資金的收付。

其中，單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入且不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶可按國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

境外中央銀行類機構(gòu)申請開立的專用戶不得支取現(xiàn)金，確有需要支取現(xiàn)金的，需經(jīng)中國人民銀行批準。

外資銀行在商業(yè)銀行開立的結(jié)售匯人民幣專用賬戶可以進行人民幣現(xiàn)金存取。

（四）臨時存款賬戶。

1.定義。

臨時存款賬戶（以下簡稱臨時戶）是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開立個數(shù)。

存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。

3.開立條件。

存款人在下列情況下可以申請開立臨時戶：設(shè)立臨時機構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動，注冊驗資。

外資股東減持上市公司股份或分紅的，可在證券公司開立一個a股證券資金賬戶(以下簡稱證券賬戶)，并經(jīng)上市公司注冊地商業(yè)銀行向當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)申請核準后開立一個人民幣臨時戶。

4.功能。

用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致，驗資結(jié)束后應(yīng)轉(zhuǎn)存基本戶或原路退回出資人賬戶。外資股東減持上市公司股份或分紅的臨時戶不得支取現(xiàn)金。

5.有效期。

臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限，到期后可辦理展期，但有效期最長不得超過2年。

（五）其他。

1.特殊境外機構(gòu)投資者。

境外中央銀行（貨幣當局）開展貨幣互換在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶、境外商業(yè)銀行因提供清算或結(jié)算服務(wù)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立同業(yè)往來賬戶、合格境外機構(gòu)投資者依法在境內(nèi)從事證券投資開立人民幣特殊賬戶、境外機構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場的人民幣資金開立人民幣特殊賬戶、在莫斯科銀行間貨幣交易所開展人民幣對盧布交易的俄羅斯商業(yè)銀行在中國境內(nèi)商業(yè)銀行開立人民幣特殊賬戶時，應(yīng)當出具中國人民銀行等相關(guān)部門的批復(fù)文件，無需出具基本存款賬戶開戶許可證。

上述機構(gòu)不得開立一般戶、臨時戶，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

2.境外機構(gòu)現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理。

境外機構(gòu)開立的墓本戶、一般戶、專用戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。基本戶和專用戶確有辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)需要的，需經(jīng)中國人民銀行批準。

五、現(xiàn)金支取及轉(zhuǎn)賬要求。

（一）現(xiàn)金支取。

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、各種工資性津貼；

2.個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

3.支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7.結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

8.確實需要現(xiàn)金支付的其他支出（主要指因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金）。

各家銀行對單位大額現(xiàn)金支取的審批管理各不相同，具體需要咨詢開戶銀行。一般情況下銀行規(guī)定的大額取現(xiàn)指開戶單位一個工作日內(nèi)一次性或分筆取現(xiàn)累計超過以下取現(xiàn)金額標準的取現(xiàn)業(yè)務(wù)：

1.單位從其基本賬戶一次性或當日累計提現(xiàn)5萬元以上（含5萬元）；

2.臨時存款賬戶、專用存款賬戶一次性或當日累計提現(xiàn)2萬元以上（含2萬元）。

超過以上標準的大額取現(xiàn)，一般需提供相關(guān)材料證明經(jīng)銀行相關(guān)權(quán)限審批人逐層審批后方能辦理。

（二）轉(zhuǎn)賬。

單位與單位之間的轉(zhuǎn)賬不受金額限制，但單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；

2.獎勵證明；

3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；

4.證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；

5.債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

6.借款合同；

7.保險公司的證明；

8.稅收征管部門的證明；

9.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；

10.其他合法款項的證明。

其中，從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

個人持單位開具的支票至銀行辦理委托收款時，相關(guān)要求與上述情況一樣。

五、檔案管理

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

六、相關(guān)法律法規(guī)

1995年3月18日第八屆全國人民代表大會第三次會議通過，2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議修，《中人民共和國中國人民銀行法》；

1995年5月10日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議通過，2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議第一次修，2015年8月29日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議第二次修，《中人民共和國商業(yè)銀行法〉》；

1988年9月24日，《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》（銀發(fā)〔1988〕288號）；

1997年8月15日，《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》（銀發(fā)〔1997〕339號）；

2001年12月29日，《中國人民銀行關(guān)于進一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕430號）；

2003年4月10日，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）；

2005年1月19日，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》(銀發(fā)〔2005〕16號)；

2005年4月29日，《中國人民銀行關(guān)于境外投資者因經(jīng)營受讓不良債權(quán)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)〔2005〕116號)；

2005年7月11日，《中國人民銀行關(guān)于國際開發(fā)機構(gòu)發(fā)行人民幣債券開立人民幣銀行結(jié)算賬戶等事宜的批復(fù)》(銀復(fù)〔2005〕97號)；

2006年3月8日，《中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)〔2006〕71號)；

2006年9月18日，《中國人民銀行辦公廳關(guān)于嚴格執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度有關(guān)事項的通知》(銀辦發(fā)〔2006〕230號)；

2007年3月16日，《中國人民銀行關(guān)于政策性銀行為合格境外機構(gòu)辦理人民幣貸款業(yè)務(wù)和貨幣互換業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)〔2007〕81號)；

2007年4月6日，《中國人民銀行辦公廳人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》(銀辦發(fā)〔2007〕74號)；

2008年4月29日，《中國人民銀行關(guān)于各國駐使館、領(lǐng)事館和各國際組織駐代表機構(gòu)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2008〕162號）；

2009年7月1日，《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法 》（中國人民銀行 財政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告〔2009〕第10號 ）；

2009年7月3日，《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法實施細則》（銀發(fā)〔2009〕212號）；

2009年9月12日，《中國人民銀行辦公廳關(guān)于a股上市公司外資股東減持股份及分紅所涉賬戶開立與外匯管理有關(guān)問題的通知》（銀辦發(fā)〔2009〕178號）；

2010年8月16日，《中國人民銀行關(guān)于境外人民幣清算行等三類機構(gòu)運用人民幣投資銀行間債券市場試點有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2010〕217號）；

2010年8月31日，《境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)〔2010〕249號)；

2011年5月16日，《中國人民銀行關(guān)于進一步加強人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)管理的通知》(銀發(fā)〔2011〕116號)；

2011年6月3日，《中國人民銀行關(guān)于明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2011〕145號）；

2011年9月14日，《中國人民銀行關(guān)于俄羅斯莫斯科銀行間貨幣交易所人民幣對盧布交易人民幣清算有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)〔2011〕222號)；

2012年7月31日，《中國人民銀行關(guān)于境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2012〕183號）；

2014年6月25日，《中國人民銀行關(guān)于加強銀行業(yè)金融機構(gòu)人民幣同業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理的通知》(銀發(fā)〔2014〕178號)；

2015年1月13日，《中國人民銀行關(guān)于外資銀行結(jié)售匯專用人民幣賬戶管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2015〕12號）；

2015年11月2日，《中國人民銀行辦公廳關(guān)于境外中央銀行類機構(gòu)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)事項的通知》（銀辦發(fā)〔2015〕227號）；

2015年12月28日，《中國人民銀行 工商總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革有關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理事項的通知》(銀發(fā)〔2015〕401號)；

2016年3月29日，《中國人民銀行 民政部關(guān)于規(guī)范全國性社會組織開立臨時存款賬戶有關(guān)事項的通知》(銀發(fā)〔2016〕99號)；

2016年12月23日，《中國人民銀行辦公廳關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)發(fā)行人民幣債券跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》（銀辦發(fā)〔2016〕258號）；