分析:

1.會計處理(單位:萬元)

(1) 20x7年取得搬遷補償收入。

借:銀行存款 3000

貸:專項應付款 3000

(2) 20x7年房屋、土地賬面價值拆除損失。

借:營業外支出 1500

貸:固定資產清理、無形資產 1500

借:專項應付款 1500

貸:遞延收益 1500

(3) 20x7年支付搬遷設備拆卸運輸安裝費和職工安置費用。

借:管理費用 580

貸:銀行存款 580

借:專項應付款 580

貸:遞延收益 580

(4)20x9年搬遷完成處置遞延收益。

借:遞延收益 2080

貸:營業外收入 2080

(5)重置固定資產。

借:固定資產 600

貸:銀行存款 600

借:專項應付款 600

貸:遞延收益 600

(6)結轉搬遷補償收入余額。

借:專項應付款 320

貸:資本公積 320

2.企業所得稅處理

(1)20x7年度計入損益的營業外支出、管理費用2080萬元應做納稅調整增加處理。20x9年為搬遷項目完成年度，結算搬遷所得為:3000-1500-580=920萬元)。

(2)該余額920萬元應計入2019年應納稅所得額，根據填表規則，當期納稅調整金額為1160萬元。