在個人所得稅中，工資薪金的繳稅是重要的部分，并且是超額累進稅率計算，因此，怎么樣在依法納稅的條件下，利用籌劃為員工減少稅負，這也是企業財務面臨的重要問題。

一、減輕稅收負擔的三種形式

（一）偷稅

偷稅是納稅人主觀層面上故意逃避自己的納稅責任，運用欺騙、隱瞞等違法方式蒙蔽稅收機關，進而達到少繳或不繳的目的。雖然這種方法可以起到減輕稅收負擔的作用，但卻是一種違法違規行為，而且政府對這種行為的打擊力度是非常嚴厲的。

（二）避稅

避稅指的是納稅人用稅收法律上的漏洞或稅法中模糊規定進行財務上的安排或者是稅收謀劃，在不違背稅法的前提條件之下減輕，或者是免除稅負。從法律法規角度進行分析，這樣的避稅并非是違法行為，納稅人可通過對政策的把握來減輕稅收。這種方法和偷稅漏稅鉆空子的行為有不同之處，不過也是一種打法律擦邊球的行為。這種行為實際上和國家的稅收立法初衷是相背離的，如果處理不當的話，很容易危害國家常的稅收秩序。

（三）稅務籌劃

納稅籌劃是在保證合法合規的前提條件下，基于減少稅收、節約成本目的，通過對企業各業務實施前瞻規劃，經過專門稅務人員合法納稅操作的手段。納稅籌劃的出發點是尊重法律，在合理合法的范圍內進行合理的稅務操作。

二、我國個人進行稅收籌劃的必然性

如今個人收入的多元化組成，使得很多人的收入不僅僅只是工資，還有兼職的收入，甚至兼職的收入高于固定的工資。在西方國家，個人對于稅收籌劃都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在現在這個大時代下，個人明白稅收籌劃對自己的益處是極其大的。

三、個人進行稅收籌劃有什么意義？

稅務籌劃主要是在遵守法律和法規的要求下，在納稅行為之前，針對納稅的主體進行活動和經營的涉稅安排，能夠實現少繳稅，或者是遞延納稅的目的。

個人進行稅收籌劃不僅僅是為了少繳稅，真的目的是讓每個人都有納稅意識，有納稅人的意識，稅收籌劃不僅僅是高薪人士所需要的，任何一個拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的稅收籌劃方式對自己的人生可以做一個長遠的規劃。現如今通過提高五險一金比例的籌劃方式已經滿足不了需求，畢竟五險一金是固定的，無法靈活拿出來使用。因此，我們都在尋求如何更好的進行個人稅收籌劃。

具體意義可以從以下幾個方面來體現：

（一）能夠普及稅法知識

在實際生活中，在公民的一生中，多多少少都會和個人所得稅存在很大的關聯。想要做好個稅籌劃，就需要納稅人掌握清晰的稅法知識，你掌握了才能了解其中的關鍵和一些稅法知識，這也是基本的條件和前提。

（二）能夠增強納稅人納稅意識

一般來說想要節省納稅人的個人所得稅，那么必然需要對個稅相關政策、法律、法規進行研究和掌握，這對于納稅人的納稅意識有著促進的作用。

（三）幫助納稅人減輕稅負、實現收入最大化，維護納稅人的權益

納稅人在開展個人所得稅稅務籌劃的時候，一般會給出多種方案，納稅人需要根據自身的情況進行選擇。但無論是哪種方案都能有效的減少納稅人的稅負，并保證納稅人的實際收益。

（四）促進國家相關稅收法律法規的不斷完善

個人稅務籌劃在開展的時候，有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進行。這在一定程度上來說，對于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規范和修稅法，促進稅法制度的不斷完善和發展。

四、個人所得稅稅務籌劃的方法

（一）降低稅基

通過降低稅基，增加可扣除項目來減少應稅所得額，進而實現減少納稅人納稅負擔的目標，這是是部分企業經常選擇的方法，適合應用在經營業務相對復雜的企業當中，比方說重工型企業、產銷量大的外貿企業。

（二）選擇低稅率

選擇低稅率指的是在企業扣除部分項目后的稅基基本已達到最低水平后，選取較低稅率繳納稅款。這種方法同樣也是有適用范圍的，而且范圍是比較狹窄的。

（三）減免稅額

國家構建稅法法律法規體系的一個重要目的就是刺激部分行業的發展，所以法律法規和相關稅收政策會針對部分企業實現差別對待。在這企業中非常常見的一種方法就是給相應行業當中與特定要求相符的企業減免稅務的相關優惠政策。該方法的適用范圍是相對較廣的，幾乎每個企業都可以在有關稅收法規體系當中找到與企業條件符合的，可以幫助企業減少或者是免除稅額的政策。

（四）延期納稅

稅法規定企業在出現連續虧損狀態的情況下，可把實現盈利首年利潤彌補前5年虧損，企業通過納稅延期的方式在不改變應繳納稅額的情況下，可通過延長時間的方式減少稅務負擔。

（五）增加扣除項

稅法在面對不同稅種時確定了不少扣除項目，這些項目都是在稅法規定范圍內，在計算稅收時允許扣除的部分。增加確定扣除項目的做法，不僅能夠幫助納稅主體減少稅收負擔，還體現了國家宏觀調控的能力。

一個收入的所得稅籌劃的前提是合法性的，并且是法律認可的。其次是其成本低，和經濟效益原則相符合。最后，需要進行有效事先安排，并進行有效的呈報。