高新技術企業優惠政策有哪些(高新技術企業認定優惠)
企業獲得高新技術企業資格后,應每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。
一、國家高新技術企業認定條件:
(一)企業申請高新技術企業認定時須注冊成立一年以上;
(二)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊的企業,通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權的所有權,且達到下列其中一項數量要求:a、發明專利、植物新品種、國家新藥、國家級農作物品種、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權1件以上;b、實用新型專利8件以上;c、非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計專利(主要是指:運用科學和工程技術的方法,經過研究與開發過程得到的外觀設計)或者軟件著作權8件以上。實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等(不含商標)按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業時,僅限使用一次。在申請高新技術企業及高新技術企業資格存續期內,知識產權有多個權屬人時,只能由一個權屬人在申請時使用。
(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。共8大類:
電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化;
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;企業科技人員累計實際工作時間在183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員。
企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別;兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。
企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。
月平均數=(月初數+月末數)÷2
全年月平均數=全年各月平均數之和÷12
年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。
其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
(委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。)
(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%,高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。總收入是指收入總額減去不征稅收入。
(七)企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》(另行制定)的要求。(四項指標>70分,知識產權30;成果轉化30;組織管理20;成長性20)
(八)企業申請高新認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
二、高新技術企業認定申請材料:
網上申報材料企業登錄“高企工作網”,按要求注冊帳號。帳號激活后,企業如實填寫相關申報材料、上傳規定的附件材料并提交。必須上傳的附件資料:
(1)企業營業執照副本、組織機構代碼證和稅務登記證書。
(2)近3個會計年度的資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、研發費用專項結構明細表、高新技術產品(服務)收入明細表。
(3)知識產權證書、知識產權獨占許可或購買的備案證明。
2.紙質申報材料申請企業應按以下順序,準備、裝訂紙質申報材料:
(1)“高企工作網”填報的高新技術企業認定申請書。
(2)企業營業執照副本、組織機構代碼證和稅務登記證復印件。
(3)企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明。
(4)蓋有主管稅務機關受理章的近3年企業所得稅年度納稅申報表(主表和表一)復印件。
(5)經具有資質的中介機構鑒證的企業近3個會計年度的財務審計報告(含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、附注,實際年限不足3年的按實際經營年限)。
(6)經具有資質并符合《高新技術企業認定管理工作指引》相關條件的中介機構鑒證的企業近3個會計年度研究開發費用(實際年限不足3年的按實際經營年限)和近1個會計年度高新技術產品(服務)收入的專項審計報告。
(7)知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料;
(8)企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料;
三、高新技術企業申報程序:
1、首先企業根據《認定辦法》和《工作指引》進行自我評價,初步判斷是否達到認定條件的要求。
2、接著企業登錄`高新技術企業認定管理工作網`,按要求填寫《企業注冊登記表》,并通過網絡系統提交至認定機構。
3、接著企業登錄`高新技術企業認定管理工作網`,按要求填寫《高新技術企業認定申請書》,通過網絡系統提交至認定機構,并向認定機構提交書面材料。
4、然后認定機構收到企業申報材料后,從專家庫中抽取至少5名評審專家組成專家組。進行審查
5、然后認定機構根據專家組評審意見,對申請企業申報材料進行綜合評審,提出認定企業名單,報領導小組備案。
6、最后經認定報備的企業名單,由領導小組辦公室在`高新技術企業認定管理工作網`公示10個工作日。有異議的,須以書面形式實名向領導小組辦公室提出,由認定機構核實處理;領導小組辦公室可對報備企業進行隨機抽查,對存在問題的企業交由認定機構核實情況,提出處理建議。
四、高新技術企業享受優惠政策:
(一)所得稅率優惠。高新技術企業享受15%的優惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎上降低了40%。
(二)“兩免三減半”(取消)。2008年1月1日以后成立的企業自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
(三)人才安居獎勵補貼。高新技術企業可以推薦一位本公司的高層次人才申請獎勵補貼。
(四)高新技術企業符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅。一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
(五)高新技術企業固定資產加速折舊。允許加速折舊的固定資產包括:1、由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產;2、常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
(六)研發費用加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照企業研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。
(七)取得國家高新技術企業證書后可享受各區相應認定補貼(以杭州為例);
(八)高新企業認定是新三板上市的必備條件,優先批準符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。
(九)高新技術企業認定是申請各級相關政府資金的必備條件之一。