年度匯算

個人所得稅綜合所得年度匯算

什么情況下能申請退稅?

app里如何操作退稅?

為什么退稅申請不通過?

今天我們整理了

咨詢中大家最關心的退稅問題，

幫助您更快更準確地完成退稅！

一、工資收入差不多，為什么有人能退，有人不能退？為什么不是繳稅多的人退得更多？

答：每個人的收入和各項扣除情況不同，即使收入一樣，假設享受的專項附加扣除、全年一次性獎金計稅方式的選擇、捐贈等因素的不同，從而導致補退稅結果不同。

具體計算公式如下：

應退或應補稅額=(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數-2021年已預繳稅額。

只要納稅人預繳稅額大于納稅年度應納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅：

01

納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

02

納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

03

因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的；

04

沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

05

納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

06

預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等；

07

有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

因此，并不是網傳只要月度申報繳納過個稅年度匯算就能產生退稅，也不是預繳個稅更多，匯算就能退稅更多。只有納稅人預繳稅額大于納稅年度應納稅額時才會產生退稅。

二、每月都由公司申報繳納個稅，為什么年度匯算不僅不退稅還讓我補稅？

答：如果按照問題一的公式計算需要補稅，說明您預繳稅額小于納稅年度應納稅額，大部分原因是多處收入的計算及綜合所得年稅率高于預扣率導致。

補稅常見情形有：

01

在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用(5000元/月)或全年綜合所得收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣率；

02

年度內更換任職受雇單位，全年綜合所得收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣率；

03

除工資薪金外，還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣率；

04

預扣預繳時扣除了不該扣除的項目，或者扣除金額超過規定標準，年度合并計稅時因調減扣除額導致應納稅所得額增加；

05

納稅人取得綜合所得，因扣繳義務人未依法申報收入并預扣預繳稅款，需補充申報收入等。

三、如何通過app申請退稅？

答：您可以通過手機個人所得稅app和自然人電子稅務局網頁端等網絡方式進行個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，在完成申報時系統會自動詢問您是否申請退稅，只要您提供中國境內開設的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。

或者通過以下步驟操作：

01

點擊【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】-【待申請退稅】。

02

點擊【申請退稅】后確認退稅金額無誤后繼續退稅。

03

點擊【繼續退稅】后，選擇或添加銀行卡信息。

04

若已綁定可退稅銀行卡，系統則帶出核驗通過的銀行卡，納稅人選擇對應銀行卡；若沒有添加銀行卡，則點擊【添加銀行卡信息】，選擇并錄入銀行卡號、所屬銀行（系統根據輸入的銀行卡號自動匹配）、開戶銀行所在省份、銀行預留手機號碼，點擊【下一步】，綁定可退稅銀行卡，點擊【提交申請】即可。

四、退稅進度顯示“稅務審核中”是什么意思？

答：稅務機關在對您的退稅申請進行審核，請您耐心等待。

五、退稅進度顯示“稅務審核不通過”是怎么回事？

答：稅務審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數據進行重新檢查、確認。您可通過手機個人所得稅app、自然人電子稅務局網頁端(

https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務機關辦稅服務廳等查詢退稅失敗原因，在修相應申報信息后，如果存在應退稅款，可再次申請退稅。特定情況下稅務機關也會與您聯系，請您補充提供相關收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務機關不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息。

六、退稅進度中顯示“國庫處理中”是什么意思？

答：“國庫處理中”表示稅務機關已經將您的退稅申請提交國庫部門，國庫部門在按規定處理中。

七、退稅進度顯示“國庫退庫失敗”是怎么回事？

答：一般情況下，“國庫退庫失敗”多與您填報的銀行賬戶有關。請關注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結、未激活、收支有限額等狀態。若遇到該種情況，需重新填報您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。

八、申請的退稅為什么一直不到賬？

答：請納稅人準確填寫申報數據且綁定符合條件的本人銀行賬戶，若辦理以前年度匯算、填寫不準確或退稅等待人數較多，退稅周期可能有所延長。您申請的退稅，經由稅務機關審核通過后會將退稅資料發送人民銀行（國庫），由其退還至您指定的本人在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶中。目前個人所得稅app日處理業務量較大，可能對退稅審核時長有一定影響，影響了納稅人的辦稅體驗，建議您耐心等待。

九、如何查詢退稅業務辦理狀態？

答：通過個人所得稅app點擊【綜合所得年度匯算】-【申報詳情】-【已完成】，打開【年度匯算明細】，點擊【退稅記錄】查看退稅業務辦理狀態，對審核不成功或者退庫失敗的，系統會提示您原因或解決辦法。

十、個人所得稅app提示已退稅，但退稅還未到賬，是什么原因？

答：若是您的個人所得稅app提示“*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”信息，那您需要查看下您的退稅銀行賬戶，確認退稅款是否已到賬，若未到賬，請首先確認您的退稅銀行賬戶與系統內填報的賬戶是否一致，如不一致應查詢系統內填報賬戶到賬情況，如一致請耐心等待并即時關注退稅到賬情況。

十一、可以撤銷退稅申請嗎?

答：在稅務機關審核完成前，您可以撤銷退稅申請。如果稅務機關審核通過已經提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更申報。

此外，為了保障年度匯算常秩序，我們在手機個人所得稅app中設定了可撤銷次數的上限，如果您撤銷退稅申請的次數超過一定數量，系統將自動取消您的網絡撤銷權限，您需要到辦稅服務廳辦理后續事宜。請您留意手機個人所得稅app中關于撤銷申請的提示信息。

十二、稅款會退到哪里?

答：您的退稅申請，稅務機關審核通過后會將退稅資料發送人民銀行(國庫)，由其退還至您提供的本人在中國境內開設的符合條件的銀行卡賬戶中。

十三、選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎?

答：可以。但您需在稅收征管法規定的期限內重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關規定。

十四、退稅成功后是否有提示?

答：個人所得稅app或自然人電子稅務局網頁端

（

https://etax.chinatax.gov.cn）有提示。最終提示狀態為“*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”。

十五、申請退稅失敗了該怎么辦?

答：您可通過手機個人所得稅app、自然人電子稅務局網頁端(