現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。

我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分?；静糠植捎弥苯臃ň幹?，即以本期營業(yè)收入為計算起點，調整與經營活動有關的流動資產和流動負債的增減變化，列示實際收到現(xiàn)金的營業(yè)收入和其他收入、實際付出現(xiàn)金的營業(yè)成本和其他費用，計算出現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量及其凈額。補充資料采用間接法編制，即在當期凈利潤的基礎上，調整有關項目。采用直接法和間接法對現(xiàn)金流量的計算方法不同，但是最后計算出的現(xiàn)金凈流量是相同的?，F(xiàn)金流量表的勾稽關系主要體現(xiàn)在表內各項目之間及與其他報表之間的關系上。

一、現(xiàn)金流量表（主表）內項目的勾稽關系

1．`銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金`項目加上`收到的租金`、`收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅`、`收到的除增值稅以外的其他稅費返還`和`收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金`等項目，其數(shù)額等于經營活動`現(xiàn)金流入小計`金額。

2．`購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金`項目加上`經營租賃所支付的現(xiàn)金`、`支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金`、`支付的增值稅款`、`支付的所得稅款`、`支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費`和`支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金`等項目，其數(shù)額等于經營活動`現(xiàn)金流出小計`金額。

3．經營活動`現(xiàn)金流入小計`金額減去經營活動`現(xiàn)金流出小計`金額，等于`經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額`。

4．`收回投資所收到的現(xiàn)金`項目加上`分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金`、`取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金`、`處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現(xiàn)金凈額`和`收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金`等項目，其數(shù)額等于投資活動`現(xiàn)金流入小計`金額。

5．`購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金`項目，加上`權益性投資所支付的現(xiàn)金`、`債權性投資所支付的現(xiàn)金`和`支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金`等項目，其數(shù)額等于投資活動`現(xiàn)金流出小計`金額。

6．投資活動`現(xiàn)金流入小計`金額，減去投資活動`現(xiàn)金流出小計`金額，等于`投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額`。

7．`吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金`項目，加上`發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金`、`借款所收到的現(xiàn)金`、`收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金`等項目，其數(shù)額等于籌資活動`現(xiàn)金流入小計`金額。

8．`償還債務所支付的現(xiàn)金`項目，加上`發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金`、`分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金`、`償還利息所支付的現(xiàn)金`、`融資租賃所支付的現(xiàn)金`、`減少注冊資本所支付的現(xiàn)金`和`支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于籌資活動`現(xiàn)金流出小計`金額。

9．“籌資活動`現(xiàn)金流人小計`金額，減去籌資活動`現(xiàn)金流出小計`金額，等于`籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額`。

10．`經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額`，加上`投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額`和`籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額`，其數(shù)額等于`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額`。

二、現(xiàn)金流量表（補充資料）表內項目的勾稽關系

１．將凈利潤調節(jié)為經營活動的現(xiàn)金流量：在`凈利潤`項目基礎上，加`計提的壞賬準備或轉銷的壞賬`、`固定資產折舊`、`無形資產攤銷`、`處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）`、`固定資產報廢損失`、未引起現(xiàn)金變動的`財務費用`和`投資損失（減：收益）`、`遞延稅款貸項（減：借項）`、`存貨的減少（減：增加）`、`經營性應收項目的減少（減：增加）`、`經營性應付項目的增加（減：減少）`、`增值稅增加凈額（減：減少）`等項目，其數(shù)額等于`經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額`金額；

２．`現(xiàn)金的期末余額`項目減去`現(xiàn)金的期初余額`、加上`現(xiàn)金等價物的期末余額`、減去`現(xiàn)金等價物的期初余額`，其數(shù)額等于`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額`。

三、現(xiàn)金流量表基本部分與補充資料的勾稽關系

１．基本部分的經營活動產生的現(xiàn)金流量項目的金額，等于補充資料`經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額`項目的金額；

２．基本部分的`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額`項目的金額，等于補充資料`現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額`項目的金額。