企業所得稅的會計分錄匯總

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

　繳納去年所得稅會計分錄

借：以前年度損益調

貸：應繳稅金——應繳所得稅

借：應繳稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

　代扣代繳企業所得稅會計分錄

借：管理費用(或其他費用項目)

貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)

借：應付款項

貸：應交稅費——應交企業所得稅

企業所得稅應納稅所得額的計算方法和繳納周期

企業所得稅和個人所得稅是什么?

企業所得稅：企業所得稅指的是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對象，包括提供勞務所得、股息紅利所得、銷售貨物所得等。

個人所得稅：簡稱個稅，指的是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報納稅征收方式。